Beskattning i Brasilien - Taxation in Brazil

Beskattningen i Brasilien är komplex, med över sextio skatteformer . Historiskt sett var skattesatserna låga och skatteflykt och undvikande var utbredd. Den 1988 konstitutionen krävde en förstärkt roll för staten i samhället, vilket kräver ökade skatteintäkter. 1960, och igen mellan 1998 och 2004, gjordes ansträngningar för att göra insamlingssystemet mer effektivt. Skatteintäkterna ökade gradvis från 13,8% av BNP 1947 till 37,4% 2005. Skatteintäkterna har blivit ganska höga enligt internationella standarder, men utan att inse en rimlig social nytta. Mer än hälften av den totala skatten är i regressiv form av konsumtionsskatter .

Överväganden om skatter i Brasilien

Det brasilianska skattesystemet är ett arv från imperiet , en period som inledningsvis var inriktad på importskatter. Den hade sin första betydande förändring först med konstitutionen från 1934 , då de interna skatterna på produkter började få framskjutning. År 1960 infördes en reform för att öka statens lagringskapacitet och öka systemets ekonomiska effektivitet. Efter 1960 gjordes ändringar endast för att öka lagringskapaciteten och minska skattefördelningen mellan de federala enheterna. Slutresultatet är att systemet hamnar i en ond cirkel, där skattesatserna är höga och skatter skapas. Den brasilianska skatteverkligheten är notoriskt komplex, vilket medför en enorm ekonomisk kostnad för skattebetalarna och orsakar också den ständiga osäkerheten att vara eller inte fullgöra alla skyldigheter som skattemyndigheterna kräver.

Webbplatsen BIPT - Brazilian Institute of Tax Planning - innehåller data för 2006 som visar att det finns cirka 61 skatter som tas ut i Brasilien, inklusive skatter, avgifter och bidrag. Systemet överbelastas ytterligare av den enorma mängd regler som reglerar skattesystemet, kompletterande lagar, vanliga lagar, förordningar, förordningar, instruktioner. Det finns över 3 000 standarder i kraft, och kostnaden för företag att fullgöra kompletterande skyldigheter är cirka 1% av deras omsättning. De mänskliga behov som staten är ansvariga för kan endast tillgodoses genom uppbörd av skatter. Dessutom är förekomsten av skatteuppbörd avgörande för att den organiserade staten ska kunna behålla sig själv.

Allmänna överväganden om den nationella skattestrukturen

Den verkliga tillväxten av de federala intäkterna växte snabbare mellan 1998 och 2004. Ändå är skillnaderna som noterades under hela den perioden för kraftiga för att bara förklaras av högre räntor. Den extra variabel som används för att förklara det senaste beteendet i samlingen, där på varandra följande poster tillkännages, är övervakningsinsatsen, som har ökats avsevärt under de senaste tio åren. Under denna period har det gått ett steg mot att öka effektiviteten i tillsynsstrukturen genom ökade infrastrukturer, personal och nya lagar.

Intäktsvinster med höjningar av befintliga skattesatser är potentiellt högre än de som skulle inträffa med skapandet av nya skatter. Ett av de brasilianska regeringens mål var under de senaste åren att öka intäkterna för att minska det offentliga underskottet, med utbyte av mer komplexa skatter med mindre komplex inkasso och kan nämnas som ett exempel på denna strategi skapandet av CPMF , som producerar betydande vinster. Ytterligare vinster från sådant utbyte av skatter erhålls genom effektivare övervakning för mindre komplexa när det gäller skatteuppbörd.

Det kan ses att den ansträngning som den federala regeringen gjort för att öka skatteintäkterna inte var försumbar under de senaste åren. Ökningen av antalet registrerade företag i den utestående skulden visar det växande arbetet hos riksjuristen. Det finns ett direkt samband mellan intäkter och ansvarig balans, vilket indikerar en hög grad av betydelse för myndigheternas insatser i revisionen.

Skattepolitik och social funktion hyllning

Det bör understrykas hur avskilda personer är inför skatteavgifter. Historien genom tiderna är fylld av missnöje om det statliga initiativet att göra skattefrigivelser, främst för att rent uträknat betalning av skatter ger utarmning av skattebetalaren. Å andra sidan är samma skattebetalare inte alltid nöjd med hur staten hanterar de intjänade ekonomiska resurserna. Brasilien är en ekonomi med låg skattetradition, där undvikande och undvikande inte undertrycks med samma intensitet som observerats i andra länder med en mer solid skattetradition.

Förhållandet mellan staten och skattebetalaren har sedan länge karakteriserats som ett förhållande mellan makt och tvång. Konstitutionellt sett är höjdpunkterna principerna som försöker avgränsa statens agerande. Denna åtgärd faller inom ramen för skattepolitiken. Skattepolitiken, även om den består av skatteinsamlingsinstrument, behöver nödvändigtvis inte resultera i påläggning och kan ha skatt och extrafiscal karaktär. Det tolkas som finanspolitik , beskattning av verksamhet som utförs i syfte att samla in pengar eller överföra pengar från den privata till den offentliga kassan. Staten vill bara få finansiering. Extrafiscal policy genom skattelagstiftningen kan uppmuntra eller avskräcka beteende, enligt samhällets intressen, genom en regressiv eller progressiv beskattning eller för att bevilja skatteincitament. Det kan sägas att genom denna politik är skatteverksamheten avsedd att störa ekonomin, det vill säga produktionsförhållandena och förmögenhetscirkulationen.

Engagemanget för den ekonomiska utvecklingen som infogats i en teoretisk dissociation med garantin för lika möjligheter har blivit latent i den federala konstitutionen 1988 , som fastställer en skyldighet att säkerställa fullt utövande av medborgarskap inom grunden för den brasilianska demokratiska staten. Texten i 1988 års konstitution var en milstolpe som innehöll lagbestämmelser för att utrota fattigdom och minska sociala ojämlikheter, förbud mot diskriminering av ursprung, kön, ras och färg. I detta sammanhang antog staten en ny front om de som utövar sin makt, började utforma offentlig politik för att förbättra livet och minska ojämlikheter. I denna aspekt tar 1988 års konstitution, i en ledande position och effektivt inom det ekonomiska området, den ekonomiska modellen för välfärd, vilket ger statsagenten roll som ansvarar för planering och skapande av offentlig politik för ekonomisk utveckling kopplad till främjande av ekonomisk utveckling, i samband med att politiken för ojämlikheter i möjligheter minskar. Inom det nya perspektiv som invigdes genom 1988 års konstitution uppstår den engagerade ekonomiska utvecklingen med sociala frågor inte bara som en nödvändighet, utan också som statsmakt och plikt, genomsyrad av ett stort autonomi för att definiera sin offentliga politik, vilket leder till skatterättsliga frågor som ett oumbärligt verktyg. I första hand manifesteras hyllning i form av en väsentlig börda för att finansiera statlig verksamhet som är engagerad i skapandet av socialpolitik.

Skattetryck i Brasilien

Det första kända måttet på det brasilianska skattetrycket gjordes 1947 och resulterade i en andel på 13,8% av BNP . Sedan dess har åtgärden ökat gradvis och kontinuerligt. Men enligt uppgifter från Internal Revenue Service i Brasilien nådde den brasilianska skattetrycket 1965 19% av BNP. Med förändringen i det brasilianska skattesystemet, som möjliggjordes genom ändring nr 18 från den 1 december 1965, skedde en betydande tillväxt och nådde upp till 26% av BNP -index. År 1986 resulterade analysen av skattebördan i 26,2% av den nationella BNP. Analysen av den brasilianska federala inkomsten för 2005 indikerar andelen 37,37% av BNP. Den brasilianska skattebördan uppgår till 1/3 av BNP -andelen och placerar Brasilien i listan över länder med de högsta bördorna i världen, jämförbar med Frankrike, Tyskland och Sverige, utan att dock främja samma avkastning för befolkningen som dessa länder tillhandahåller.

Anmärkningsvärt i dessa siffror är det viktigt att indirekta skatter tas ut på alla skattebetalare. Med tanke på detta antal kan man dra slutsatsen att i Brasilien har skatter en hög andel i BNP, dessa siffror överensstämmer med nivåerna i utvecklade länder och är oförenliga med den låga kvaliteten på statliga hänsyn som erbjuds, särskilt på det sociala området. Den uttryckliga dikotomin som erhålls genom analys av insamlingsprodukten i förhållande till den statliga hänsynen leder till den otvetydiga slutsatsen att de höga nationella skatteintäkterna går förlorade innan de når sitt avsedda syfte. Intäktsinsamlingen uppnår årligen rekord: däremot upplever investeringar i statlig hänsyn till sociala tjänster och projekt en stagnation av de investerade beloppen, som täcker det omvänt proportionella mot tillväxtvägen, jämfört med vad det samlar in och befolkningsökningen.

Levy profil

Uppbörden av federala skatter på reservbasen visar att av beloppet som samlas in av IRS i Brasilien är majoriteten av skatterna baserade på konsumtion, med cirka 53% i genomsnitt av de medel som samlats in av Revenue Federal Brazil och fortsätter att redovisa mer än hälften av skatten (52%) som tas ut av byrån. Denna skattestruktur är ännu mer pervers när vi lägger till de skatter som tas ut på statlig och kommunal nivå, vilket ger den största inkomstkällan. Skattetrycket på konsumtionen är regressivt. I Brasilien spenderar de som tjänar upp till två gånger minstelönen 26% av sin inkomst för att betala indirekta skatter, medan skattebördan för familjer med inkomst som är högre än 30 gånger minimilönen uppgår till bara 7%. Överdriven beskattning av konsumtionen trycker ner efterfrågan som direkt påverkar ekonomin, vilket minskar konsumtionen av medel- och lägre inkomstfamiljer.

Skatter som påverkar eget kapital i Brasilien har en obetydlig indrivning, och skatterna på inkomst förblev i stort sett samma andel av de totala intäkterna, från 38,80% i genomsnitt till 41,14%.

Se även

Cadastro de Pessoas Físicas , det brasilianska registret för enskilda skattebetalare

Källor

Superior Justice Tribunal. Habeas corpus nr. 181636-1, den 6: e. Civil avdelning vid domstolen i delstaten São Paulo, Brasília, DF, 6 december 1994.
Lex: STJ: s rättspraxis och Federal Regional Courts, São Paulo, v. 10, nr. 103, sid. 236-240, hav. 1998.
COSTA, VR I lagens marginaler: gemenskapens solidaritetsprogram. On the Agenda: Journal of the Faculty of Social Work at UERJ, Rio de Janeiro, n. 12, sid. 131-148, 1998.
GOMES, LGFF Novel and Society i Brasilien. Niterói: EDUFF 1998.
Pucci, B. OLIVEIRA, N. R. Sguissardi, V. Nattskolan och arbetare. 2. red. San Carlos: EdUFSCar, 1995. 148 sid.

Languages

In other projects