Beskattning i Indonesien - Taxation in Indonesia
Beskattning i Indonesien inkluderar inkomstskatt och mervärdesskatt (varor och moms).
Definitioner
Indonesisk beskattning baseras på artikel 23A i UUD 1945 ( 1945 års indonesiska konstitution ), där skatt är ett verkställbart bidrag som exponeras för alla indonesiska medborgare, utländska medborgare och invånare som har bott i 183 kumulativa dagar inom en tolvmånadersperiod eller är närvarande i minst en dag med avsikt att stanna kvar. I allmänhet, om man är närvarande mindre än 120 dagar, är ingen skatt skyldig förutom på Indonesiens inkomst. Vissa skatteavtal kan ersätta detta eller skjuta upp till Indonesiens närvarotest för det aktuella året. Skatteavtal handlar om beskattning av utländsk inkomst för tjänster som tillhandahålls i Indonesien och som i allmänhet beskattas om de utförs i mer än 120 dagar (beroende på fördraget) även om man kanske inte är skatterätt. Indonesien har en stratifiering av beskattning inklusive inkomstskatt, lokal skatt (Pajak Daerah) och statsskatt.
De indonesiska skattelagarna
De relevanta grundläggande skattelagarna i Indonesien inkluderar:
- Allmänna bestämmelser och skatteförfarandelag "Undang-undang Ketentuan Umum dan Tatacara Perpajakan / UU KUP" Lag nr 6/1983, ändrad genom lag nr 16/2009;
- Inkomstskattelag ("Undang-undang Pajak Penghasilan / UU PPh": Lag nr 7 från 1983, ändrad genom lag nr 17/2000; ändrad genom lag nr 36/2008
- Mervärdesskatt Moms benämnd "Varor och tjänster och försäljningsskatt på lyxvaror" ("Undang-undang Pajak Pertambahan Nilai atas Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah" / UU PPN och PPn BM): Lag nr 8/1983, ändrad I genom lag nr 11/2000, ändrad II genom lag nr 18/2004, senast ändrad genom lag nr 42/2009;
- Fastighetsskatt och bygga Tax ( "Undang-undang Pajak Bumi dan Bangunan - UU PBB"): Lag nr 12/1985 ändrades genom lag nr 12/1994;
- Ordern för Tax Collection ( "Undang-undang Penagihan Pajak dengan Surat Paksa / UU PPSP") Lag nr 19/1997, ändrad genom lag nr 19/2000;
- Avgifter för förvärv av rättigheter till mark och byggnader ("Undang-undang Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan / UU BPHTB") Lag nr 21/1997 ändrad genom lag nr 20/2000; Ej giltig efter lokal skatt och användaravgiftslag applicerad
- Skattedomstolslag ("Undang-undang Pengadilan Pajak / UU PP"): Lag nr 14/2002;
- Stamp Duty ("Undang-undang Bea Meterai / UU BM") i korthet, lag nummer 13 1985.
- Lokal skatt och användaravgiftslag ("Undang-undang Pajak Daerah dan retribusi Daerah") i korthet, lag nummer 28 av 2009.
Definitioner
Indonesisk skattelag ger följande definitioner för att klargöra vem som exakt är skyldig att betala skatt:
Individer eller lagstadgade organ som uppfyller relevanta kriterier som anges, inklusive vissa skatteuppbärare eller innehavare.
Lagstadgade organ definieras av indonesisk skattelag som grupper av personer och / eller kapital som utgör en enhet. Dessa definieras tydligare som sådana företag som bedriver eller inte bedriver företag, som täcker aktiebolag, aktiebolag, andra företag, statliga eller regionala förvaltningsägda företag i alla namn och former, företag, gemensamma företag, kooperativ, pensionsfonder, partnerskap , grupper, stiftelser, massorganisationer, sociala och politiska organisationer eller organisationer av samma typ, institutioner, permanenta anläggningar och andra former av lagstadgade organ.
Företag och entreprenörer definieras inom ramen för indonesisk skattelag som de i deras affärsverksamhet eller arbeten / jobb som producerar varor, importerar varor, exporterar varor, bedriver handelsföretag, använder varor, tillhandahåller eller använder tjänster från regioner utanför tullområdet.
Företagen är föremål för mervärdesskatt enligt 1984 års lag och alla ändringar, med undantag för de få småföretag vars kriterier anges av finansministern .
Den indonesiska skatteperioden definieras som en kalendermånad eller andra perioder som fastställs av finansministerens beslut om högst 3 (tre) kalendermånader (kvartal). Skatteåret ska vara perioden 1 (ett) kalenderår såvida inte skattebetalarna använder räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret.
Indonesiska skattebetalare måste skicka in ett självdeklarationsformulär som beskriver och rapporterar beräkningen av skattebetalningen som de betalar. Skattereturer kan täcka en skatteperiod eller ett skatteår.
Skattebetalningar ska vara brev som används av skattebetalare för att betala eller betala skatt på statens kontanter via postkontor och / eller statliga eller regionala förvaltningsägda banker eller annan betalningspunkt som utses av finansministern.
Påföljderna för skatteflykt och skatteundandragande är mycket stränga i Indonesien. För underbetald skatt, ytterligare underbetald skatt, överbetald skatt och nollskatt - som gäldenären kan få i form av brev, teckningsoptioner och administrativa sanktioner. Skattekrediter för överbeskattning eller överbetalning hålls kvar tills det efterföljande året, eftersom utbetalningar inte utfärdas inom samma räkenskapsår. Oberoende arbeten / jobb ska vara jobb som utförs av individer som har särskild expertis i ett försök att tjäna inkomst som inte är bunden av vissa arbetsförhållanden.
Överklaganden mot generaldirektoratet för skatt kan skiljas via hovrätten på skattebetalarens bekostnad.
Skattesatser
Indonesien har en serie progressiva skattesatser för alla kategorier. Som en utvecklingsland sker dessutom mycket ekonomisk aktivitet på "stuganivå" där beskattning av försäljning och tjänster är skattebefriade.
Indonesiens skattesystem erkänner den ekonomiska verkligheten hos majoriteten fattigare medborgare och de fattiga är undantagna från nästan alla skatter. Den underliggande etiken med " gotong-royong " - "grannskaps [moralisk] hjälp" tillämpas där de mer lyckligt förmögna tvingas för att uppfylla sin moraliska skyldighet att få en tyngre skattetryck - oavsett godtyckliga argument för dess rättvisa.
Den skattefria fattigdomsgränsen för indonesiska inkomsttagare är också beroende av regioner det finns någon skillnad mellan köpkraft Rupiah mellan regioner och inom regionalt mellan större urbana städer och mindre. Huvudstaden Jakarta anses vara den dyraste staden i termer av alla varor, tjänster och löner.
Inkomstskatt
Inkomstbeskattning är föremål för provinsiella ( Provinsi ) statliga regler som definieras av den ekonomiska verkligheten i det specifika området. Som nämnts ovan är de fattigare invånarna undantagna från nästan all beskattning.
| Band | Årlig inkomst | Betygsätta |
|---|---|---|
| Skattefri | Upp till Rp54,000,000 | 0% |
| Band I | Upp till 50 000 000 Rp | 5% |
| Band II | Rp50,000,000 till Rp250,000,000 | 15% |
| Band III | Rp250,000,000 till Rp500,000,000 | 25% |
| Band IV | Över 500 000 000 rp | 30% |
Även om priser är Regionalt variabel, för enkelhetens illustrationen inkomstskatt i grunden utnyttjar en progressiv hastighet , med början vid 10% bruttolöneinkomst per år , glidande till 30% per år. Regler debatteras från och med 2008 för att inkludera intäkter från aktier , utdelningar , truster och liknande relaterade.
Till exempel börjar den mest urbaniserade och industrialiserade regionen, DKI Jakarta (Special Administrative Region of Greater Municipality of Jakarta), inkomstbeskattning med löner som överstiger en miljon Rupiah ( IDR ) per kalendermånad, med en hastighet på 10%, som glider successivt till 40%.
Företagsskatt
Företag i Indonesien beskattas med 25% för både inhemsk och internationell inkomst. Bosatta indonesiska företag är skyldiga att hålla tillbaka skatt med en skattesats på 20% från betalningar till utländska företag.
Företagsskatt
Ett företag är skyldigt att betala skyldigheterna för skatten i det fall företagets hemland är Indonesien. Ett utländskt företag som är verksamt i en anläggning i Indonesien och utför olika aktiviteter i Indonesien är skyldig att betala de skatter som läggs av Indonesien. I det fall det utländska företaget inte har en enhet i Indonesien utan tjänar inkomster genom olika affärsaktiviteter i detta land, införs skatteplikt genom att hålla kvar skatten av individen / företaget som betalar inkomsten. Normal skattesats för Indonesiens företagsinkomst är 25%. Företag som lägger ut minst 40% av sina aktier till allmänheten och är noterade i Indonesiens börserbjudande beskattas med 20%. Företag som har en bruttoomsättning under 50 miljarder (IDR) har en rabatt på 50% från den vanliga bolagsskatten, med andra ord 12,5%. Från finansministeriets regler är företag med bruttoomsättning under 4,8 miljarder (IDR) bara 0,5% av de totala intäkterna (i detta fall inte med vinst) sedan juli 2018 (betalas månadsvis).
Fastighetsskatt
Årlig fastighetsskatt I Indonesien införs fastighetsskatt genom progressiva priser. I denna logik; - Fastigheter som har värdet 200 miljoner rupier har en fastighetsskatt på 0,01%. -Fastigheter som värderas mellan 200 miljoner rupier och 2 miljarder rupier har en fastighetsskatt på 0,10%. -Fastigheter som värderas mellan 2 miljarder rupier och 10 miljarder rupier har en fastighetsskatt på 0,20%. -Egendom som värderas mer än 10 miljarder rupier har en skatt på 0,30%.
- En minskning av hälften av fastighetsskatten görs för ideell verksamhet, social- och utbildningsverksamhet, vårdtjänster etc.
Skatt på hyresintäkter Skatten på hyresintäkter beror på bostaden, användningen av utrymmet och andra detaljer. Hyresskatt för utlänningar i Indonesien åläggs med en schablonbelopp på 20% av bruttoinkomsten. För intäkter från företag beskattas de med en schablonbelopp på 25% av nettoresultatet. Moms tas ut med en schablonbelopp på 10% på bruttohyresintäkterna.
Mervärdesskatt / Beskattning av varor och tjänster
En moms för varor och tjänster ( GST ) tas ut med en hastighet på cirka 10% vid försäljningsstället av större leverantörer. Försäljnings- och serviceskatt är undantaget från stugaekonomier och industrier.
Moms på 0 (noll) procent tillämpas på följande skattepliktiga händelser: - export för skattepliktiga varor - export för immateriella skattepliktiga varor - export för skattepliktiga tjänster
Momsbasis motsvarande försäljningspris / serviceavgift eller import / exportvärde.
Mark och byggnadsskatt
Fastighetsskatt och skatt för byggnader konstruerade därefter måste betalas årligen eller kan betalas via arrangemang i tioåriga block av indonesiska land lagfart ägarens enligt relevanta kriterier för undantag. I allmänna termer gäller denna skatt huvudsakligen för medelklassen och uppåt. Markföretag måste också betala denna skatt. ″ -
Mark och anläggningar därpå beräknas till ett värde som beräknas av den regionala regeringen - vilket är mindre än det verkliga marknadsvärdet. Detta beräknade värde har förbehållet att vara ett lagligt icke-förhandlingsbart inköpspris om regeringen vill skaffa nämnda mark. I Jakarta är markskatten 10% av regeringens beräknade värde.
Icke-indonesiska får inte lagligt äga mark men kan ordna långsiktiga hyresavtal från den indonesiska centralregeringen. Som sådan kan utländska medborgare inte omfattas av indonesiernas skatteplikt. Undantag från markskatt finns för fattigare samhälle. Markskatteberäkningar betraktas som en mycket specialiserad färdighet, särskilt eftersom straff och påföljder för falsk rapportering är mycket allvarliga och faktiskt kostsamma.
Fordon
Passagerarfordonsskatt måste betalas av alla ägare, motiveringen är att de som har turen att ha råd med ett motorfordon har råd att subventionera sina fattigare bröder som litar på mycket mindre lyxig kollektivtrafik. Återigen lagar regional regering de specifika definitionerna för denna skatt.
För staden Jakarta, den stad med det största fordonsägarskapet, den mest trafikerade staden, förfaller 1% av den nuvarande överenskomna fordonsmarknaden årligen. Dessutom beskattas passagerarfordon med en motorvolym som är större än 4 cylindrar igen, liksom den massa som är större än 1500 kg (vanligtvis fyrhjulsdrift och stadsjeepar ).
Transport- och logistikfordon, lastbilar / lastbilar, bussar , skåpbilar och hämtningsplatser beskattas enligt axelnummer , fordonsmassa och maximal säker bruttovikt . Maximala belastningsinspektioner är frekventa och slumpmässiga och skämtas i allmänhet som polisens kassako.
Petroleum beskattas med en hastighet på cirka 25% - men är fortfarande billigare än angränsande utvecklade länder som Australien eller Singapore.
Referenser
- Indonesiska skattedirektoratet, broschyr: " Sudah Punya NPWP? Segara Sampaikan SPT Tahunan PPh Anda (Har du ett skatterummer? Skicka in din självdeklaration nu)" på indonesiska