Regressiv skatt - Regressive tax
| En del av en serie på |
| Beskattning |
|---|
 |
| En aspekt av finanspolitiken |
En regressiv skatt är en skatt som införs på ett sådant sätt att skattesatsen minskar när det belopp som omfattas av beskattningen ökar. "Regressiv" beskriver en fördelningseffekt på inkomster eller utgifter, med hänvisning till hur räntan går från hög till låg, så att den genomsnittliga skattesatsen överstiger den marginella skattesatsen . När det gäller individuell inkomst och förmögenhet innebär en regressiv skatt en större börda (relativt resurser) för de fattiga än för de rika: det finns ett omvänt förhållande mellan skattesatsen och skattebetalarens förmåga att betala, mätt genom tillgångar, konsumtion eller inkomst. Dessa skatter tenderar att minska skattebördan för människor med högre betalningsförmåga , eftersom de i högre grad flyttar den relativa bördan till dem med lägre betalningsförmåga.
Regressiviteten för en viss skatt kan också orsaka skattebetalarnas benägenhet att delta i den beskattade aktiviteten i förhållande till deras resurser ( demografin i skatteunderlaget). Med andra ord, om det är mer troligt att den verksamhet som beskattas utförs av de fattiga och mindre sannolikt kommer att utföras av de rika, kan skatten betraktas som regressiv. För att mäta effekten måste inkomstelasticiteten för den vara som beskattas samt inkomsteffekten på konsumtionen beaktas. Åtgärden kan tillämpas på enskilda skatter eller på ett skattesystem som helhet. ett år, flera år eller en livstid.
Motsatsen till en regressiv skatt är en progressiv skatt , där den genomsnittliga skattesatsen ökar när beskattningsbeloppet stiger däremellan är en platt eller proportionell skatt , där skattesatsen fastställs när det belopp som ska beskattas ökar.
Exempel
- Pollskatter
- Engångsskatt
- En skatt med ett tak, över vilken ingen skatt betalas.
- Så kallade " synd skatter " ( pigovian skatter ) har också kritiserats för att vara regressiv, eftersom de ofta konsumeras mer (eller åtminstone en större andel) av de lägre klasserna. Sådana skatter införs ofta till ett fast pris så att de kommer att utgöra en större andel av slutpriset för billigare varumärken jämfört med de produkter av högre kvalitet som vanligtvis konsumeras av de rika. Till exempel "folk i de lägsta inkomsterna kvintilen bringa en 78% större andel av sin inkomst på alkoholskatter än människor i den övre kvintilen." Tobak i synnerhet är mycket regressiv, med den nedre inkomstkvintilen som betalar en effektiv skattesats 583% högre än den för den övre kvintilen.
- En minskning av utsläppsrätter i ett inkomstskattesystem gör det möjligt att dra tillbaka en persons personliga ersättning, vilket gör en högre marginalskatt för ett begränsat band innan den återgår till den underliggande räntan. I Storbritannien finns det ett effektivt 60% -band till 100 000 £, vilket återgår till 40% vid 120 000 £.
- Icke-enhetlig punktskatt baserad på vardagliga väsentligheter som mat ( fettskatt , saltskatt ), transport ( bränsleskatt , prishöjningar för kollektivtrafik), energi ( koldioxidskatt ) och bostäder ( kommunskatt , fönsterskatt ) är ofta återkommande på inkomst . Den Inkomstelasticitet av mat, till exempel, är vanligtvis mindre än 1 (oelastisk) ( se Engel lag ) och därför som ett hushålls inkomster stiger skatten samlas på matrester nästan samma. Därför, som en andel av tillgängliga utgifter, faller den relativa skattebördan tyngre på hushåll med lägre inkomster. Vissa regeringar erbjuder rabatter till hushåll med lägre inkomster, uppenbarligen i ett försök att mildra dessa skatters regressiva natur.
- Ett relaterat koncept existerar där produktion och import av väsentliga varor kontrolleras strikt, såsom mjölk , ägg , ost och fjäderfä enligt Kanadas leveranshanteringssystem , vilket resulterar i att produkterna kommer att sälja till ett högre pris än vad de skulle göra under ett fritt marknadssystem . Skillnaden i pris kritiseras ofta för att vara en "regressiv skatt" även om sådana produkter i allmänhet inte beskattas direkt.
- Löneskatter , såsom FICA och Arbetslöshetsförsäkring i USA, och konsumtionsskatter som mervärdesskatt och moms är regressiva genom att de båda höjer priserna på inköpta varor. Arbetstagare med lägre inkomster sparar och investerar mindre pengar, så betala en större andel av sina inkomster mot dessa skatter, direkt för omsättningsskatt och som den prisökning som krävs för att göra intäkter som täcker löner för löneskatter.
Se även
- Engångsskatt
- Progressiv skatt
- Proportionell skatt
- Skatteincidens
- Lafferkurva
- Kostymindex
- Ghettoskatt
- Progressivitet i USA: s inkomstskatt