Inkomstskatt - Income tax

En inkomstskatt är en skatt som påläggs individer eller enheter (skattebetalare) avseende den inkomst eller vinst de tjänar (vanligen kallad skattepliktig inkomst ). Inkomstskatt beräknas i allmänhet som en produkt av en skattesats som är högre än den skattepliktiga inkomsten. Skattesatserna kan variera beroende på den skattskyldiges typ eller egenskaper och inkomsttyp.

Skattesatsen kan öka i takt med att skattepliktig inkomst ökar (kallas graderade eller progressiva skattesatser). Den skatt som läggs på företag brukar kallas företagsskatt och tas vanligtvis ut med en schablonbelopp. Individuell inkomst beskattas ofta med progressiva skattesatser där skattesatsen gäller för varje ytterligare inkomstsenhet ökar (t.ex. de första $ 10 000 i inkomst som beskattas med 0%, nästa $ 10 000 beskattas med 1%, etc.). De flesta jurisdiktioner undantar lokala välgörenhetsorganisationer från skatt. Inkomster från investeringar kan beskattas med andra (i allmänhet lägre) skattesatser än andra inkomstslag. Krediter av olika slag kan tillåtas som sänker skatten. Vissa jurisdiktioner påför det högsta av en inkomstskatt eller skatt på en alternativ grund eller inkomstmått.

Skattepliktig inkomst för skattebetalare bosatta i jurisdiktionen är i allmänhet totalinkomst minus inkomstproducerande kostnader och andra avdrag. I allmänhet ingår endast vinst från försäljning av fastigheter, inklusive varor som innehas för försäljning, i intäkterna. Intäkter från ett företags aktieägare inkluderar vanligtvis fördelning av vinster från företaget. Avdrag inkluderar vanligtvis alla inkomstproducerande eller företagskostnader inklusive ersättning för återvinning av kostnader för företagstillgångar. Många jurisdiktioner tillåter fiktiva avdrag för individer och kan tillåta avdrag för vissa personliga utgifter. De flesta jurisdiktioner beskattar antingen inte inkomster som intjänats utanför jurisdiktionen eller tillåter kredit för skatter som betalas till andra jurisdiktioner av sådan inkomst. Utlänningar beskattas endast av vissa typer av inkomster från källor inom jurisdiktionerna, med få undantag.

De flesta jurisdiktioner kräver en självbedömning av skatten och kräver att betalare av vissa typer av inkomster håller inne skatt från dessa betalningar. Skattebetalarna kan behöva betala förskott. Skattebetalare som inte betalar i god tid skatt är i allmänhet föremål för betydande påföljder, som kan innefatta fängelse för enskilda personer eller återkallelse av ett företags juridiska existens.

Historia

Inkomstskattens högsta marginalskattesats (dvs. den maximala skattesatsen som tillämpas på den högsta delen av inkomsten)

Begreppet beskatta inkomster är en modern innovation och förutsätter flera saker: en penningekonomi , någorlunda korrekt redovisning , en gemensam förståelse av kvitton, kostnader och vinster , och en ordnad samhälle med pålitliga poster.

Under större delen av civilisationens historia existerade dessa förutsättningar inte och skatter baserades på andra faktorer. Skatter på förmögenhet , social ställning och ägande av produktionsmedlen (vanligtvis mark och slavar ) var alla vanliga. Praktiker som tionde eller erbjudande av förstfrukter existerade sedan urminnes tider och kan betraktas som en föregångare till inkomstskatten, men de saknade precision och var verkligen inte baserade på ett begrepp om nettoökning.

Tidiga exempel

Den första inkomstskatten tillskrivs i allmänhet Egypten. I de första dagarna av den romerska republiken bestod offentliga skatter av blygsamma bedömningar av ägd förmögenhet och egendom. Skattesatsen under normala omständigheter var 1% och kan ibland stiga så högt som 3% i situationer som krig. Dessa blygsamma skatter togs ut mot mark, hem och andra fastigheter, slavar, djur, personliga föremål och penningförmögenhet. Ju mer en person hade i egendom, desto mer skatt betalade de. Skatter samlades in från individer.

År 10 e.Kr. införde kejsare Wang Mang från Xin -dynastin en inkomstskatt utan motstycke, med en procentsats av vinsterna, för yrkesverksamma och kvalificerad arbetskraft. Han störtades 13 år senare år 23 e.Kr. och tidigare politik återställdes under den återupprättade Han -dynastin som följde.

En av de första registrerade skatterna på inkomst var Saladin -tiondet som introducerades av Henry II 1188 för att samla in pengar till det tredje korståget . Tionden krävde att varje lekman i England och Wales skulle beskattas en tiondel av sin personliga inkomst och lös egendom.

Modern tid

Storbritannien

William Pitt den yngre införde en progressiv inkomstskatt 1798.

Startdatumet för den moderna inkomstskatten accepteras vanligtvis som 1799, på förslag av Henry Beeke , den framtida dekanen i Bristol . Denna inkomstskatt infördes i Storbritannien av premiärminister William Pitt den yngre i sin budget från december 1798 för att betala för vapen och utrustning för det franska revolutionskriget . Pitts nya examinerade (progressiva) inkomstskatt började med en avgift på 2 gamla pence i pundet ( 1 / 120 ) på inkomster över £ 60 (motsvarande 5500 £ 2019) och ökade upp till högst 2 shilling i pundet (10%) på inkomster på över £ 200. Pitt hoppades att den nya inkomstskatten skulle höja 10 miljoner pund per år, men de faktiska intäkterna för 1799 uppgick till bara drygt 6 miljoner pund.

Pitts inkomstskatt togs ut från 1799 till 1802, då den avskaffades av Henry Addington under Amiens fred . Addington hade tagit över som premiärminister 1801, efter Pitts avgång över katolsk frigörelse . Inkomstskatten återinfördes av Addington 1803 när fientligheterna med Frankrike återupptogs, men den avskaffades igen 1816, ett år efter slaget vid Waterloo . Motståndarna till skatten, som tyckte att den bara skulle användas för att finansiera krig, ville att alla register över skatten förstördes tillsammans med att den upphävdes. Skivor brändes offentligt av skattkanslern , men kopior förvarades i skatterättens källare.

Punch cartoon (1907); illustrerar impopulariteten bland Punch -läsare av en föreslagen inkomstskatt från 1907 av Labour Party i Storbritannien.

I Storbritannien Storbritannien och Irland återinförde inkomstskatt av Sir Robert Peel genom inkomstskattelagen 1842 . Peel, som konservativ , hade motsatt inkomstskatt i 1841 riksdagsval , men ett växande budgetunderskott krävs en ny finansieringskälla. Den nya inkomstskatten, baserad på Addingtons modell, infördes på inkomster över £ 150 (motsvarande 16 224 pund 2019). Även om denna åtgärd ursprungligen var avsedd att vara tillfällig, blev den snart en del av det brittiska skattesystemet.

En kommitté bildades 1851 under Joseph Hume för att undersöka saken, men lyckades inte nå en tydlig rekommendation. Trots den högljudda invändningen behöll William Gladstone , finansminister från 1852, den progressiva inkomstskatten och utvidgade den till att täcka kostnaderna för Krimkriget . Vid 1860 -talet hade den progressiva skatten blivit ett motvilligt accepterat inslag i Storbritanniens skattesystem.

Förenta staterna

Den amerikanska federala regeringen införde den första personliga inkomstskatten den 5 augusti 1861 för att hjälpa till att betala för sin krigsinsats under det amerikanska inbördeskriget (3% av alla inkomster över 800 dollar) (motsvarande 18 300 dollar 2019). Denna skatt upphävdes och ersattes av en annan inkomstskatt 1862. Det var först 1894 som den första inkomstskatten i fred passerade Wilson-Gorman-tariffen . Satsen var 2% på inkomst över 4000 dollar (motsvarande 109 000 dollar 2019), vilket innebar att färre än 10% av hushållen skulle betala någon. Syftet med inkomstskatten var att kompensera för intäkter som skulle gå förlorade genom tullsänkningar. Den amerikanska högsta domstolen bedömde inkomstskatten grundlagsstridig , den tionde ändringen förbjuder alla befogenheter som inte uttrycks i den amerikanska konstitutionen, och det finns ingen makt att införa något annat än en direkt skatt genom fördelning.

År 1913 gjorde den sextonde ändringen av Förenta staternas författning inkomstskatten till en permanent del av det amerikanska skattesystemet. Under räkenskapsåret 1918 passerade de årliga interna intäktsinsamlingarna för första gången miljarder mark och ökade till 5,4 miljarder dollar 1920. Mängden inkomst som samlas in via inkomstskatt har varierat dramatiskt, från 1% under de första dagarna av amerikansk inkomstskatt till skattesatser på över 90% under andra världskriget.

Tidslinje för införande av inkomstskatt per land

1799–1802 : Storbritannien
1803–1816 : Storbritannien
1840 : Schweiz
1842 : Storbritannien
1860 : Indien
1861–1872 : USA
1872 : Frankrike
1887 : Japan
1891 : Nya Zeeland
1894–95 : USA
1900 : Spanien
1903 : Danmark , Sverige
1908 : Indonesien
1911 : Norge
1913 : USA
1916 : Australien , Ryssland
1918 : Kanada
1920 : Finland , Polen
1921 : Island
1924 : Brasilien , Mexiko
1932 : Bolivia , Argentina
1934 : Peru
1937 : Kina
1942 : Venezuela
2007 : Uruguay

Gemensamma principer

Även om skattereglerna varierar mycket, finns det vissa grundläggande principer som är gemensamma för de flesta inkomstskattesystem. Skattesystem i bland annat Kanada, Kina, Tyskland , Singapore , Storbritannien och USA följer de flesta av principerna nedan. Vissa skattesystem, till exempel Indien , kan ha betydande skillnader från principerna nedan. De flesta referenser nedan är exempel; se specifika artiklar av jurisdiktion ( t.ex. , inkomstskatt i Australien ).

Skattebetalare och skattesatser

Individer beskattas ofta med andra skattesatser än företag. Individer inkluderar bara människor. Skattesystem i andra länder än USA behandlar en enhet som ett företag endast om det är juridiskt organiserat som ett företag. Fastigheter och fonder omfattas vanligtvis av särskilda skattebestämmelser. Andra beskattningsbara enheter behandlas i allmänhet som partnerskap. I USA kan många typer av enheter välja att behandlas som ett företag eller ett partnerskap. Partnerskap i partnerskap behandlas som att de har inkomst, avdrag och krediter som motsvarar deras andelar i sådana partnerskapsposter.

Separata skatter bedöms mot varje skattskyldig som uppfyller vissa minimikriterier. Många system gör att gifta personer kan begära gemensam bedömning . Många system gör det möjligt att gemensamt bedöma kontrollerade grupper av lokalt organiserade företag.

Skattesatserna varierar mycket. Vissa system lägger högre räntor på högre inkomstbelopp . Exempel: Elbonia beskattar inkomster under E.10.000 med 20% och andra inkomster med 30%. Joe har E.15.000 av inkomster. Hans skatt är E.3 500. Skattesatser kan variera för individer baserat på civilstånd. I Indien å andra sidan finns det ett plattsystem, där för inkomst under INR 2,5 lakhs per år är skatten noll procent, för dem med sin inkomst i plattformen på 2 50 001 INR till 5 00 000 INR skattesatsen är 5%. På detta sätt går takten upp för varje platta och når upp till 30% skattesats för dem med inkomst över 15 00 000 INR.

Invånare och utlänningar

Invånarna beskattas i allmänhet annorlunda än utlänningar. Få jurisdiktioner beskattar utlänningar utom på specifika typer av inkomster som tjänas in inom jurisdiktionen. Se t.ex. diskussionen om USA: s beskattning av utländska personer . Invånarna är emellertid i allmänhet föremål för inkomstskatt på alla inkomster över hela världen. En handfull länder (i synnerhet Singapore och Hong Kong) beskattar bara invånare som tjänar in eller överlämnas till landet. Det kan uppstå en situation där skattebetalaren måste betala skatt i ett land där han är skattemässigt bosatt och även betala skatt till ett annat land där han är bosatt. Detta skapar situationen för dubbelbeskattning som kräver bedömning av avtal om undvikande av dubbelbeskattning som har ingåtts av de länder där skattebetalaren bedöms vara bosatt och bosatt för samma transaktion.

Bostad definieras ofta för individer som närvaro i landet i mer än 183 dagar. De flesta länder baserar enheterna på antingen organisationsplats eller plats för ledning och kontroll. Den Storbritannien har tre nivåer av bostad.

Definiera inkomst

De flesta system definierar inkomst som omfattas av beskattning i stort för invånare, men beskattar utlänningar endast på specifika inkomstslag. Vad som ingår i inkomst för individer kan skilja sig från vad som ingår för enheter. Tidpunkten för redovisning av inkomst kan variera beroende på typ av skattskyldig eller inkomsttyp.

I inkomst ingår i allmänhet de flesta typer av kvitton som berikar skattebetalaren, inklusive ersättning för tjänster, vinster från försäljning av varor eller annan egendom, räntor, utdelning, hyror, royalty, livräntor, pensioner och alla andra saker. Många system utesluter från inkomstdelen eller hela pensionen eller andra nationella pensionsplaner. De flesta skattesystem utesluter från hälso- och sjukvårdsförmåner från arbetsgivare eller enligt nationella försäkringssystem.

Avdrag tillåtna

Nästan alla inkomstskattesystem tillåter invånare att minska bruttoinkomsten genom företag och några andra typer av avdrag. Däremot är utlänningar i allmänhet föremål för inkomstskatt av bruttobeloppet för de flesta typerna plus nettoföretagsinkomsten som tjänas in inom jurisdiktionen.

Kostnader för handel, företag, uthyrning eller annan inkomstproducerande verksamhet är i allmänhet avdragsgilla, även om det kan finnas begränsningar för vissa typer av utgifter eller aktiviteter. Företagskostnader inkluderar alla slags kostnader till förmån för verksamheten. Ett bidrag (som kapitaltillägg eller avskrivningsavdrag) är nästan alltid tillåtet för återvinning av kostnader för tillgångar som används i verksamheten. Reglerna för kapitaltillskott varierar kraftigt och möjliggör ofta återvinning av kostnader snabbare än skattemässigt under tillgångens livslängd.

De flesta system tillåter individer någon form av fiktiva avdrag eller ett belopp som är föremål för noll skatt. Dessutom tillåter många system avdrag för vissa typer av personliga utgifter, till exempel bostadslåneräntor eller medicinska kostnader.

Affärsvinster

Endast nettoinkomster från näringsverksamhet, oavsett om de bedrivs av individer eller enheter, är skattepliktiga, med få undantag. Många länder kräver att företagen upprättar finansiella rapporter som måste granskas. Skattesystem i dessa länder definierar ofta skattepliktig inkomst som inkomst per de finansiella rapporterna med få, om några, justeringar. Några få jurisdiktioner beräknar nettoinkomsten som en fast procentandel av bruttointäkterna för vissa typer av företag, särskilt filialer av utlänningar.

Poäng

Nästan alla system tillåter invånare en kredit för inkomstskatter som betalas till andra jurisdiktioner av samma slag. Således är en kredit tillåten på nationell nivå för inkomstskatter som betalas till andra länder. Många inkomstskattesystem tillåter andra krediter av olika slag, och sådana krediter är ofta unika för jurisdiktionen.

Alternativa skatter

Vissa jurisdiktioner, i synnerhet USA och många av dess stater och Schweiz , lägger på den högre normala inkomstskatten eller en alternativ skatt. Schweiz och amerikanska stater påför i allmänhet endast sådan skatt på företag och baserar den på kapital eller en liknande åtgärd.

Administrering

Inkomstskatt samlas i allmänhet på ett av två sätt: genom källskatt och/eller genom betalningar direkt av skattebetalarna. Nästan alla jurisdiktioner kräver att de betalande anställda eller utlänningar håller inne inkomstskatt från sådana betalningar. Det belopp som ska hållas kvar är en fast procentandel där själva skatten ligger på en fast ränta. Alternativt kan beloppet som ska innehållas bestämmas av skatteförvaltningen i landet eller av betalaren med hjälp av formler från skatteförvaltningen. Betalningsmottagare är i allmänhet skyldiga att ge betalaren eller regeringen den information som behövs för att göra avgörandena. Innehåll för anställda kallas ofta "betala som du tjänar" ( PAYE ) eller "betala när du går".

Inkomstskatter för arbetstagare samlas ofta in av arbetsgivare enligt ett skattesystem för källskatt eller betala som du tjänar . Sådana insamlingar är inte nödvändigtvis slutliga skattebelopp, eftersom arbetaren kan behöva aggregera löneinkomster med andra inkomster och/eller avdrag för att bestämma den faktiska skatten. Beräkningen av den skatt som ska hållas inne kan göras av regeringen eller av arbetsgivare baserat på källbidrag eller formler.

Nästan alla system kräver att de vars rätt skatt inte är helt reglerad genom källskatt för att själv skatta skatt och göra betalningar före eller med slutlig bestämning av skatten. Självvärdering innebär att den skattskyldige måste göra en beräkning av skatt och lämna den till regeringen. Vissa länder ger en förberäknad uppskattning till skattebetalarna, som den skattskyldige kan korrigera vid behov.

Andelen människor som betalar sin inkomstskatt i sin helhet, i tid och frivilligt (det vill säga utan att bli böter eller beordrade att betala mer av regeringen) kallas frivillig efterlevnadssats . Den frivilliga efterlevnaden är högre i USA än i länder som Tyskland eller Italien. I länder med en stor svart marknad är den frivilliga efterlevnaden mycket låg och kan vara omöjlig att korrekt beräkna.

Statligt, provinsiellt och lokalt

Inkomstskatter påläggs separat av sub-nationella jurisdiktioner i flera länder med federala system. Dessa inkluderar Kanada , Tyskland , Schweiz och USA , där provinser, kantoner eller stater inför separata skatter. I några länder inför städer också inkomstskatter. Systemet kan integreras (som i Tyskland) med skatter som tas ut på federal nivå. I Quebec och USA administreras federala och statliga system oberoende och har skillnader i bestämning av skattepliktig inkomst.

Lönebaserade skatter

Pensioneringsinriktade skatter, till exempel socialförsäkring eller folkförsäkring , är också en typ av inkomstskatt, men kallas i allmänhet inte som sådan. I USA införs dessa skatter i allmänhet med en fast ränta på löner eller egenföretagarinkomster upp till ett maximibelopp per år. Skatten kan åläggas arbetsgivaren, arbetstagaren eller båda, i samma eller olika takt.

Vissa jurisdiktioner tar också ut en skatt som tas ut från arbetsgivare för att finansiera arbetslöshetsförsäkring, sjukvård eller liknande statliga utgifter.

Ekonomiska och politiska aspekter

De offentliga inkomsterna, i % av BNP, från personliga inkomstskatter. För dessa uppgifter förklaras variansen av BNP per capita med köpkraftsparitet (PPP) i 27 % av skatteintäkter

Flera motstridiga teorier har föreslagits angående inkomstskattens ekonomiska inverkan. Inkomstskatter ses allmänt som en progressiv skatt (förekomsten av skattehöjningar när inkomsten ökar).

Vissa studier har antytt att en inkomstskatt inte har stor effekt på antalet arbetade timmar.

Kritik

Skatteundvikande strategier och kryphål tenderar att dyka upp inom inkomstskattkoder. De skapas när skattebetalarna hittar lagliga metoder för att undvika att betala skatt. Lagstiftare försöker sedan stänga kryphålen med ytterligare lagstiftning. Det leder till en ond cirkel av allt mer komplexa undvikande strategier och lagstiftning. Den onda cirkeln tenderar att gynna stora företag och rika individer som har råd med de professionella avgifter som kommer med allt mer sofistikerad skatteplanering, vilket utmanar tanken att även ett marginellt inkomstskattesystem korrekt kan kallas progressivt.

De högre kostnaderna för arbete och kapital på grund av inkomstskatt orsakar förlust av dödvikt i en ekonomi, eftersom det är förlust av ekonomisk aktivitet från människor som bestämmer sig för att inte investera kapital eller använda tid produktivt på grund av den börda som skatten skulle påföra dessa aktiviteter. Det finns också en förlust från individer och professionella rådgivare som ägnar tid åt skatteundvikande beteende istället för ekonomiskt produktiva aktiviteter.

Kritik inom entreprenörskap

Inkomst

Oavsett om det är de intäkter ett företag får, eller en individ får, är det skattepliktigt i många länder i världen. Denna skattesubventionering hindrar ibland processen att våga sig på entreprenörskap. Även om detta inte är förvånande eftersom en av de ”okonstituerade” tumreglarna för företagande är att det måste finnas självfinansiering, särskilt i de tidiga stadierna av den nya verksamheten. Denna skattetryck på en potentiell entreprenörs inkomst bidrar till bristen på drivkraft eftersom det finns ett självberoende med finansiering av affärsidén. I andra fall kan det leda till att man förföljer den idén, eftersom någon annan kan ha kunnat köra om dem och verkställa sin idé i projektet när tiden går av Haufler et al (2014, 28). Ett annat sätt som skatt påverkar entreprenörsinträdet genom inkomstökningar stiger från det faktum att det inte finns någon garanti för hur bra verksamheten klarar sig. Så, om företagarna beskattas både för sitt företag och sina egna personliga löner från företaget, kan de sluta tjäna mindre eller inte tillräckligt för att ens återinvestera i verksamheten.

Om entreprenörer kan hoppa igenom vågen för att starta och driva ett företag är nästa fas vanligtvis att anställa människor för att arbeta för sitt företag. För att kunna anställa människor måste de ha råd att betala dem och detta är normalt svårt för entreprenörer, särskilt i de tidiga stadierna av verksamheten. Djankov et al (2010) förklarade att när inkomstskatten läggs på företag avskräcker det företagare från att anställa arbetare. Och denna cykel är skadlig för regionens ekonomi eftersom anledningen till att de kan ha uppmuntrat innovativa företagare att hitta kan ha varit att skapa jobb i sitt område som tolkar ekonomisk tillväxt. Men om de inte kan skapa jobb och anställa arbetare för att gå med i verksamheten, motverkar det i slutändan det ursprungliga målet som var tänkt att uppnås av områdets politiska beslutsfattare.

Dessutom föreslår Campodonico, Bonfatti och Pisan (2016) att företagare bör avskräcks från att ta på sig skuld genom att låna pengar. Ironiskt nog verkar det som nämnts vara en finansieringskälla som de flesta nystartade företagare går igenom. De flesta företagare vänder sig till skuldfinansiering eftersom den i stort sett är tillgänglig, uppnåbar och rekommenderar starkt sina motsvarigheter Henrekson och Sanandaji (2011, 10). När företagare tvingas ta skuldfinansiering kan det vara hållbart ett tag men i större skala om fler företagare tar upp detta leder det till ökad systemrisk och gör ekonomin mer osäker att krascha Henrekson et al (2010, 9). Detta är logiskt logiskt eftersom det är något som har inträffat tidigare i USA, det vill säga finanskrisen i USA.

Förutom att inkomstskatten påverkar antalet entreprenörer som kommer in på marknaden, hävdar Hedlund (2019) att den också påverkar kvaliteten på idéerna hos företagarna som kommer in på marknaden. Hedlund uttryckte hur det finns entreprenörer som deltar i innovation för att bidra till den sociala effekten snarare än bara för monetär vinning. Därför, när det finns undertryckande medel i inträdespolicyn, särskilt skattepolitiken, orsakar det en minskning av kvaliteten på innovation med 9,4% - 12,5%.

Skattekrediter är en del av de incitament som företagare får från regeringen som en form av bidrag för att minska kostnaderna för att starta och driva ett företag. Skattekrediter är helt enkelt uppgraderingen från att få ett skatteavdrag eller den bättre affären som ges istället för ett skatteavdrag. De beviljas vanligtvis företag snarare än privatpersoner utom i speciella situationer. Ett generellt exempel på hur skattekrediter fungerar är att om jag fick en skattelättnad på $ 1000 på min lön på $ 5000 skulle jag inte bli beskattad längre och därmed spara $ 1000. Även om jag tjänade $ 5000 och får ett skatteavdrag på $ 1000, blir min nettoinkomst $ 4000 och jag är fortfarande beskattad på $ 4000 jämfört med $ 5000 vilket hade varit dyrare. Förklaringen ovan beskriver hur fördelaktig denna skattelättnad kan vara om den beviljas företagare. De möjliga resultaten kommer att gynna både företagarna när de uppnår sina mål, liksom försäkringstagarna i ökad ekonomisk tillväxt. Bevis från Fazio et al (2020) bidrar till denna slutsats genom att uttrycka att dessa skattekrediter inte bara positivt påverkar innovatörerna i början av deras verksamhet utan också på lång sikt.

Dessutom finns det ett argument att när skattekrediter ges till större företag finns det en obalans i affärsekosystemet, vilket ofta leder till en trängande effekt snarare än en spillover-effekt Fazio et al (2020). Vissa kan bestrida argumentet genom att föreslå att när skattekrediter beviljas företag i allmänhet bör det ges ett högre belopp till mindre nystartade företag jämfört med de större eller sittande företagen för att jämna ut villkoren.

Dessa få skäl som förklaras ovan är varför skatter på inkomst omedelbart bör sänkas eller helt upplösas för att uppmuntra människor att delta i entreprenörsverksamhet inom regioner. Bevis från den forskning som gjorts av har visat effektiviteten i att sänka inkomstskatterna och hur det spelade en roll för företagarens tillväxt i regionen och i större skala, hur det hjälpte till den ekonomiska tillväxten i regionen. Den höga inkomstskattens uthållighet både för företagaren innan ett företag startas och för arbetstagarna som anställs efter att företaget startar verkar vara en stor fråga för hindret för entreprenörsverksamhet på en plats. En möjlig lösning på detta problem är att sänka marginalskatterna på inkomsten enligt Carrol et al (2000). Även om detta är en potentiell lösning, bör den utföras med en nypa salt för att säkerställa att det finns jämna spelplaner för både entreprenörer och nuvarande innovativa företag.

Runt världen

System för beskattning av personlig inkomst

Ingen inkomstskatt på privatpersoner

Territoriell

Bostads

Medborgarskap

Lön och inkomstskatt per OECD -land

Inkomstskatter används i de flesta länder runt om i världen. Skattesystemen varierar mycket och kan vara progressiva , proportionella eller regressiva beroende på skattetyp. Jämförelse av skattesatser runt om i världen är ett svårt och lite subjektivt företag. Skattelagar i de flesta länder är extremt komplexa och skattetrycket faller olika på olika grupper i varje land och subnational enhet. Självklart varierar tjänster som tillhandahålls av regeringar mot skatt också, vilket gör jämförelser desto svårare.

Länder som beskattar inkomster använder vanligtvis ett av två system: territoriella eller bostäder. I det territoriella systemet beskattas endast lokal inkomst - inkomst från en källa i landet -. I bostadssystemet beskattas invånarna i landet på sin globala (lokala och utländska) inkomst, medan utlänningar beskattas endast av sin lokala inkomst. Dessutom beskattar ett mycket litet antal länder, i synnerhet USA , sina utländska medborgare på inkomst över hela världen.

Länder med ett skattesystem för bostäder tillåter vanligtvis avdrag eller krediter för den skatt som invånarna redan betalar till andra länder på sin utländska inkomst. Många länder tecknar också skatteavtal med varandra för att eliminera eller minska dubbelbeskattning .

Länder använder inte nödvändigtvis samma skattesystem för individer och företag. Till exempel använder Frankrike ett bostadssystem för individer men ett territoriellt system för företag, medan Singapore gör det motsatta, och Brunei beskattar företag men inte personlig inkomst.

Öppenhet och offentliggörande

Offentliggörande av personlig inkomstskatt görs i Finland , Norge och Sverige (från slutet av 2000-talet och början av 2010-talet). I Sverige har denna information publicerats i den årliga katalogen Taxeringskalendern sedan 1905.

Se även

Kategori: Inkomstskatter
Smart kontrakt : kan användas i anställningsavtal och tillåter en viss grad av automatisering
Rikedoms skatt

Languages

In other projects