Fastighetsskatt - Property tax
| Del av en serie om |
| Beskattning |
|---|
 |
| En aspekt av finanspolitiken |
En fastighetsskatt eller millersats är en värderingsskatt på värdet av en fastighet.
Skatten tas ut av den styrande myndigheten i den jurisdiktion där fastigheten ligger. Detta kan vara en nationell regering, en federerad stat , ett län eller en geografisk region eller en kommun . Flera jurisdiktioner kan beskatta samma egendom .
Ofta tas en fastighetsskatt ut på fastigheter . Det kan åläggas årligen eller vid tidpunkten för en fastighetstransaktion , till exempel vid fastighetsöverlåtelseskatt . Denna skatt kan stå i motsats till en hyreskatt, som baseras på hyresintäkter eller tillräknad hyra , och en markvärdesskatt , som är en avgift på markvärdet, exklusive värdet av byggnader och andra förbättringar.
Enligt ett fastighetsskattesystem kräver eller gör regeringen en bedömning av det monetära värdet för varje fastighet, och skatt beräknas i proportion till det värdet.
Typ
De fyra breda typerna av fastighetsskatter är mark, förbättringar av mark (orörliga konstgjorda föremål, till exempel byggnader), personlig egendom (rörliga konstgjorda föremål) och immateriell egendom . Fastigheter (även kallad fastigheter eller fastigheter) är kombinationen av mark och förbättringar.
Formerna för fastighetsskatt varierar mellan olika jurisdiktioner. Fastigheter beskattas ofta baserat på dess klass. Klassificering är en gruppering av fastigheter baserade på liknande användning. Fastigheter i olika klasser beskattas med olika priser. Exempel på fastighetsklasser är bostäder, kommersiella, industriella och lediga fastigheter. I Israel , till exempel, är fastighetsskattesatserna dubbla för lediga lägenheter kontra hyresrätter. Frankrike har en skatt på lediga fastigheter, vilket framgångsrikt minskade vakansgraden.
En särskild taxeringsskatt förväxlas ibland med fastighetsskatt. Dessa är två skilda former av beskattning: en ( värderingsskatt ) är beroende av fastighetens verkliga marknadsvärde . Den andra (särskild bedömning) förlitar sig på en särskild förbättring som kallas en "fördel" för sin motivering.
Den fastighetsskatten vanligtvis ges som en procentsats . Det kan uttryckas som en miljon (momsbelopp per tusen valutaenheter av fastighetsvärde), som också kallas en millakurs eller mill (en tusendels valutaenhet). För att beräkna fastighetsskatten multiplicerar myndigheten taxeringsvärdet med brukssatsen och dividerar sedan med 1000. Till exempel skulle en fastighet med ett taxeringsvärde på $ 50 000 beläget i en kommun med en brukssats på 20 bruk ha en fastighetsskatträkning på $ 1000 per år.
Efter jurisdiktion
Fastighetsklasser, skattesatser, taxeringsregler och värderingar varierar beroende på jurisdiktion.
Armenien
Jämförelsevis rankas Armenien lågt internationellt när det gäller förhållandet mellan fastighetsskatt och BNP. För närvarande är det 0,2% jämfört med det globala genomsnittet på 2%. Baserat på de nya ändringarna i skattekoden beräknas fastighetsskatter från 2021 baserat på marknadsvärdespriser, separat för lägenheter och bostadshus. Den nya ändringen tog bort det tidigare befintliga icke-skattepliktiga fastighetsgränsen och lägger minst 0,05% fastighetsskatt.
Fastighetsskattesats på bostadshus och lanthus:
- Upp till 7 miljoner AMD inklusive - 0,05%
- 7 - 23 miljoner AMD inklusive - 3.500 AMD + 0,1% av skattebasbeloppet som överstiger 7 miljoner AMD
- 23 - 50 miljoner AMD inklusive - 19 500 AMD + 0,2% av skattebasbeloppet som överstiger 23 miljoner AMD
- 50 - 85 miljoner AMD inklusive - 73.500 AMD + 0,4% av skattebasbeloppet som överstiger 50 miljoner AMD
- 85 - 120 miljoner AMD inklusive - 213.500 AMD + 0,6% av skattebasbeloppet som överstiger 85 miljoner AMD
- 120 - 200 miljoner AMD inklusive - 423.500 AMD + 1% av skattebasbeloppet som överstiger 120 miljoner AMD
- Mer än 200 miljoner AMD - 1.223.500 AMD + 1.5% av skattebasbeloppet som överstiger 200 miljoner AMD
Fastighetsskattesats på flerfamiljshus, lägenheter och bostadsområden:
- Upp till 10 miljoner AMD inklusive - 0,05%
- 10 - 25 miljoner AMD inklusive - 5.000 AMD + 0,1% av skattebasbeloppet som överstiger 10 miljoner AMD
- 25 - 47 miljoner AMD inklusive - 20.000 AMD + 0,2% av skattebasbeloppet som överstiger 25 miljoner AMD
- 47 - 75 miljoner AMD inklusive - 64.000 AMD + 0,4% av skattebasbeloppet som överstiger 47 miljoner AMD
- 75 - 100 miljoner AMD inklusive - 176.000 AMD + 0,6% av skattebasbeloppet som överstiger 75 miljoner AMD
- 100 - 200 miljoner AMD inklusive - 326.000 AMD + 1% av skattebasbeloppet som överstiger 100 miljoner AMD
- Mer än 200 miljoner AMD - 1.326.000 AMD + 1.5% av skattebasbeloppet som överstiger 200 miljoner AMD
Australien
Australiens egendom beskattas både på stats- och rådsnivå (lokal kommunal nivå). Skatter betalas av fastighetsägare - det finns ingen fastighetsskatt som debiteras hyresgäster.
En statlig skatt som vanligen kallas "stämpelskatt" bedöms när egendom köps eller överförs. Det är vanligtvis cirka 5% av köpeskillingen som betalas av köparen. Andra överföringsavgifter kan också tillkomma, inklusive särskilda avgifter för investerare från utlandet.
"Markskatt" - också en statlig skatt - bedöms varje år på en fastighets värde. De flesta australier betalar inte markskatt, eftersom de flesta stater ger undantag för markskatt för det primära hemmet eller bostaden. Beroende på staten kan tilläggsskattesatser gälla för utländska ägare.
"Rådssatser" är en kommunal skatt som tas ut av lokala myndigheter. Detta bedöms varje år på en fastighets värde. Rådets priser är cirka $ 1300 per år för ett genomsnittligt australiensiskt hushåll.
Brasilien
Brasilien är en federationsrepublik och dess federerade enheter (interna stater och kommuner), liksom den federala regeringen, tar ut fastighetsskatter. De är alla deklarerade i den federala konstitutionen.
Detta är de nuvarande fastighetsskatterna:
- Skatt på landsbygdens territoriella egendom - federal: tas ut på fast egendom på landsbygden;
- Skatt på urban territoriell egendom - kommunal: tas ut på fast egendom i stadsområden;
- Skatt på motorfordons egendom - uppge: tas ut på egendom av bilar, lastbilar, motorcyklar och liknande;
- Skatt på stora förmögenheter - federal: den deklareras i den federala konstitutionen, men det finns fortfarande ingen reglering som definierar dess förekomst.
Kanada
Många provinser tar ut fastighetsskatt på fastigheter baserat på markanvändning och värde. Detta är den största inkomstkällan för de flesta kommunala regeringar . Fastighetsskattnivåerna varierar mellan kommunerna, men en gemensam fastighetsbedömning eller värderingskriterium anges i provinslagstiftningen. Trenden är att använda en marknadsvärdesstandard för värderingsändamål med varierande omvärderingscykler. Flera provinser upprättade en årlig omvärderingscykel där marknadsaktivitet motiverar, medan andra har längre perioder mellan värderingsperioder. Det finns två typer av fastighetsskatt: årlig fastighetsskatt och marköverföringsskatt.
Årliga fastighetsskatter
Den årliga fastighetsskatten är vanligtvis en procentandel av fastighetens taxeringsvärde. Det beskattningsbara taxeringsvärdet bestäms vanligen av kommunens taxatjänstleverantör. Den årliga fastighetsskattesatsen för varje provins innehåller minst två element: den kommunala taxan och utbildningsgraden. Kombinationen av kommunal- och utbildningsskattdelar tillsammans med eventuella grundskatter eller andra särskilda skatter bestämmer skattens hela belopp.
I Ontario infördes fastighetsskatt först 1849 med Municipal Act (eller Baldwin Act) eftersom lagen utgjorde en kommunal struktur med städer, städer och byar tillsammans med skapandet av fastighetsskatt som kommunerna måste samla in som också skulle stödja skolor. Skatten beräknas genom att multiplicera fastighetsvärdet för innevarande år bedömt av Municipal Property Assessment Corporation (MPAC) med den totala skattesatsen. En studie från 2019 visade att Toronto , huvudstad i Ontario, har den lägsta fastighetsskatten i provinsen.
I British Columbia gör BC Assessment en utvärdering av fastigheter över hela British Columbia och skickar in utvärderade värden för var och en av dem årligen. BC Assessment upprätthåller fastighetsbedömningar i enlighet med Assessment Act som kräver att fastigheter bedöms från och med den 1 juli varje år. Det slutliga fastighetsskattebeloppet beräknas genom att multiplicera den kommunala slutliga fastighetsskattesatsen för året med BC -taxeringsvärdet. Vancouver har den lägsta fastighetsskatten i Kanada i procent av taxeringsvärdet eftersom fastighetsvärdena är extremt höga, men stadens budget har hållit sig relativt konstant.
I Alberta har fastighetsskatter funnits sedan 1905, då Alberta blev en provins; fram till 1995 bedömdes alla fastigheter och mark utom jordbruksmark inklusive industri- och bostadsfastigheter till marknadsvärde men antagandet av kommunallagen 1995 medförde många förändringar av fastighetsbedömningar. Fastigheter i Alberta bedöms för närvarande varje år av kommuner enligt riktlinjer från ministeriet för kommunala frågor och Alberta taxerings- och fastighetsskattpolitiska enheten. Fastighetsskatter i Alberta består främst av två komponenter: en kommunal skatt och en provinsiell utbildningsskatt. Den specifika fastighetsskattesatsen för ett visst år beror på kommunens budget och dess totala taxeringsbas, och utbildningsfastighetsskattesatser fastställs också av kommuner.
I Saskatchewan bedöms fastigheter av bedömningstjänstleverantören i kommunen som vanligtvis är Saskatchewan Assessment Management Agency (SAMA). En skattskyldig skattesats som fastställs av provinsen kommer att tillämpas på hela värdet som bestämmer den skattskyldiga taxeringen. För den kommunala delen av skatten multipliceras den kommunala brukssatsen (1 milj = 0,001) med den totala skattepliktiga taxeringen sedan multiplicerad med kvarnfaktorn för att bestämma beloppet. Det finns en fastställd utbildningsbrukssats som fastställts av provinsen för alla kommuner, och ingen bruksfaktor tillämpas på den. Kombinationen av kommunal- och utbildningsskattdelar tillsammans med eventuella grundskatter eller andra särskilda skatter bestämmer skattens hela belopp.
I Manitoba utförs fastighetsvärderingsbedömningar av de provinsiella bedömningstjänsterna som levereras genom tio distriktskontor med undantag för Winnipeg, som har sin bedömning utförd av Winnipeg stad. Varje fastighetsklass kommer att ha en annan storlek av sitt taxeringsvärde som är skattepliktig. Fastighetsskatten i Manitoba består av fyra delar: en kommunal skattesats, en provinsiell utbildningssats, en skolavdelningssats och ytterligare skatter för lokala tjänster efter behov. Varje år fastställs utbildningsskatten av provinsministern för utbildning medan resten fastställs av kommunfullmäktige; kurserna uttrycks i kvarnar.
Marköverföringsskatt
Marköverföringsskatt är en provinsskatt som tas ut vid köp av hus eller mark i Kanada. Alla provinser har en marköverföringsskatt, förutom Alberta och Saskatchewan . I de flesta provinser beräknas skatten i procent av inköpspriset. I Toronto tillkommer en extra kommunal skatt.
Ontario , British Columbia , Prince Edward Island , Montreal och Toronto City erbjuder rabatter på marköverföring för första gången husköpare.
British Columbia
I British Columbia är fastighetsöverföringsskatten lika med en procents skatt på de första $ 200 000 av köpeskillingen, två procent på det återstående beloppet upp till $ 2 miljoner och tre procent på resten. Ytterligare 15% skatt som endast gäller utländska bostadsköpare i Greater Vancouver startade den 2 augusti 2016. Definitionen av utländsk köpare inkluderar internationella studenter och tillfälligt utländska arbetare . Åtgärder mot undvikande inkluderar böter på 100 000 dollar för privatpersoner och 200 000 dollar för företag .
Första gången husköpare program
Den första gången bostadsköpare Program är ett program från BC regeringen att erbjuda kvalificerade första gången husköpare en minskning eller eliminering av fastighetsöverlåtelseskatt. Den kan användas tillsammans med BC Home Owner Mortgage and Equity Partnership .
First Time Home Buyers Tax Credit finns också i Ontario, som erbjuder First Time Home Buyers en 750 dollar skatt rabatt. År 2017 släppte Ontarios regering också marköverföringsskatterabatten, som möjliggjorde upp till 4 000 dollar rabatt - vilket säkerställde att husköpare av bostäder värda under 368 000 dollar för första gången inte skulle betala marköverföringsskatt.
Nytt hemundantag
Det nybyggda hemundantaget är ett program som minskar eller eliminerar fastighetsöverlåtelseskatten på nya bostäder. Beloppet är begränsat till $ 13 000 för kvalificerade personer som antingen måste vara kanadensisk medborgare eller permanent bosatt. Fastigheten som köps måste vara belägen i British Columbia, ha ett verkligt marknadsvärde på $ 750 000, vara mindre än 1,25 tunnland och användas som en principbostad. Den kan användas tillsammans med BC Home Owner Mortgage and Equity Partnership .
Chile
Markfastighetsskatten, kallad "territoriell skatt" eller "bidrag", är ett årligt belopp som betalas kvartalsvis av fastighetens ägare. Det bestäms som en procentandel av fastighetens "skattemässiga värde", som beräknas av Internal Revenue Service, baserat på fastighetens mark och byggda yta, byggmaterial, ålder och användning. Skattevärdet, som vanligtvis är mycket lägre än marknadsvärdet, kan bestrids av ägaren. Den årliga avgiften varierar mellan 1 och 2% av detta värde, beroende på fastighetens användning (bostäder, jordbruk eller kommersiella). Bostadsfastigheter värda under 40 000 US -dollar (från och med 2013) beskattas inte; de som överskrider tröskeln beskattas endast på belopp som överstiger US $ 40K. Intäkterna går till kommunen som administrerar fastighetens kommun . Alla kommuner bidrar med en andel av intäkterna till en "gemensam kommunfond" som sedan fördelas tillbaka till kommunerna efter deras behov (kommunens fattigdomsgrad etc.). Dessutom tar kommunerna ut en kvartalsavfallssamlingsskatt, som ofta betalas tillsammans med den territoriella skatten (om tillämpligt).
Egypten
Lagen inför en skatt på varje fastighet. Offentliga byggnader är uteslutna (t.ex. regeringsbyggnader), liksom religiösa byggnader (moskéer och kyrkor). Familjer som äger privata fastigheter värda upp till 2 miljoner LE ($ 290 000) är undantagna. kommersiella butiker med ett årligt hyresvärde över LE 1200 är inte undantagna.
Frankrike
I Frankrike är fastighetsskatten en lokal skatt som ska betalas av alla ägare av fastigheter i Frankrike. Denna skatt gör det möjligt att finansiera lokala myndigheters budget. Fastighetsskatten består av tre olika skatter: skatten på byggda fastigheter, skatten på obebyggda fastigheter och en skatt på bortskaffande av hushållsavfall.
Fastighetsskatt på byggda fastigheter
Detta är den vanligaste skatten i Frankrike. Det beskrivs i artikel 1380 i den allmänna skattelagen . Eftersom det är en lokal skatt har fastighetsskatten för byggda fastigheter en folkräkningsroll. Skattemyndigheterna räknar de nya ägarna varje år. Två villkor måste vara uppfyllda för att vara föremål för denna skatt: Fastigheten måste vara borttagbar och måste falla i kategorin verkliga byggnader.
Denna skatt gäller därför följande varor:
- Installationer avsedda att skydda människor: hus, lägenhet, loft, stuga, villa etc.
- Parkeringar
- Industriella eller kommersiella installationer: hangar, verkstad, lokaler etc.
- Konstverk
- Telekommunikationskanaler
- Båtar som används på en fast punkt
- Jord av alla typer av byggnader och mark som utgör ett väsentligt och omedelbart beroende av dessa konstruktioner
Fastighetsskatt på ej byggda fastigheter
Denna skatt gäller mark som inte används för bostadsändamål.
Det gäller följande varor:
- Mark och växthus som tilldelats en jordbruksverksamhet
- Vattendrag, kärr och saltkärr
- Stenbrott, gruvor och torvmarker
- Marker av bebyggda fastigheter, landsbygdsbyggnader, gårdar och uthus
- Golfbanor, utan konstruktioner, kommersiellt drivna eller inte
- Privata vägar , trädgårdar och parker, etc.
- Mark upptagen av järnvägar
Ansvarig för fastighetsskatt
Det är den som äger fastigheten som måste betala fastighetsskatten, inklusive om fastigheten hyrs ut. De fastighetsskattepliktiga ägarna kan således vara enskilda, företag eller juridiska personer (kommersiellt företag eller fastighetsbolag). Skatten betalas varje år av skattebetalare som äger fastigheter den 1 januari skatteåret. Om fastigheten säljs under året kan säljaren begära att skatten delas med köparen.
Specifika situationer:
- Vid uppdelning av fastighetsrätten är det nyttjanderätten som är skyldig för fastighetsskatten.
- Vid samägande fastställs fastighetsskatten i alla delägares namn
- Om ett bostadsrättsbolag är skattskyldigt för fastighetsskatt, fastställs beskattningen i varje partners namn i proportion till deras andel.
Beräkning av fastighetsskatt och betalning
Fastighetsskattens beräkning baseras på tre komponenter:
- Matrikkelhyresvärdet: Detta värde motsvarar det teoretiska belopp som kan tillämpas om fastigheten hyrs ut.
- Omvärderingskoefficienten: Denna koefficient röstas varje år av regeringen.
- Skattesatsen som röstas av de lokala myndigheterna: Denna sats röstas varje år av kommunerna.
Fastighetsskattens storlek är lika med skatteunderlaget x den skattesats som kommunen röstat fram.
Skatteunderlaget är lika med 50% av fastighetens matrikelhyresvärde (för ej byggda fastigheter är denna skattebas 80%). På denna bas tillämpas sedan omvärderingskoefficienten. (Det stod på 1.012 för 2020).
Fastighetsskatten betalas vanligtvis före mitten av oktober. Skattebeskedet upprättas i namnet på ägaren som är den enda som är skattskyldig för fastighetsskatten. Den exakta tidsfristen för att betala den varierar beroende på vilken betalningsmetod som valts.
Befrielse från fastighetsskatt
I vissa situationer tillåter fastighetsskatten undantag. Villkoren för detta undantag kan bero på egendomen eller ägarens situation.
- Nya bostäder omfattas av ett 2-årigt tillfälligt undantag.
- Nya konstruktioner som har låghyresbostäder omfattas av ett 15-årigt tillfälligt undantag.
- Gamla bostäder som har genomgått energirenovering omfattas av ett 5-årigt tillfälligt undantag.
- Äldre ägare över 75 år vars referensskatteinkomst är begränsade är undantagna för livstid. (För 2019 får referensskatteinkomsten inte överstiga 11 098 euro för den första delen av familjekvoten)
Vissa fastigheter är permanent undantagna:
- Statens och de olika offentliga myndigheternas fastigheter
- Offentliga arbeten etablerade för distribution av dricksvatten
- Statsägda byggnader som används för gudstjänst
- Anläggningstillgångar avsedda för produktion av el från solceller
Det finns också undantag för obebyggda fastigheter.
Till exempel kan mark sådd, planterad eller omplanterad med trä vara 100% undantagen under en period från 10 till 50 år beroende på plantagerna.
År 1999 införde Frankrike en skatt på lediga fastigheter. Det minskade vakansgraden med 13%.
Grekland
Grekland har en kommunal och en statlig fastighetsskatt. Den kommunala fastighetsskatten (ΤΑΠ/ΔΤ/ΔΦ) ingår i elräkningarna och inkluderar bland annat avgifter för gatustädning och belysning. Statens fastighetsskatt (ENFIA) är en kombination av den enskilda tillgångens skatt baserad på golvyta och en progressiv fastighetsskatt per individ som baseras på det uppskattade nettovärdet för alla fastigheter och kan nå 2%.
Hong Kong
I Hongkong är "fastighetsskatten" inte en värderingsskatt ; det är faktiskt en inkomstskatt .
Enligt HK Inland Revenue Ordinance IRO s5B är alla fastighetsägare inte föremål för denna skatt om de inte erhållit en ersättning , som hyresintäkter för taxeringsåret . Fastighetsskatten beräknas på nettobedömningsvärdet till schablonräntan. Bedömningstiden är från 1 april till 31 mars.
Nettobedömbart värde
Formeln är:
- Bedömningsbart nettovärde = 80% av värderingsvärdet.
- HK fastighetsskatt som betalas = Nettovärderingsvärde X Fastighetsskattens normala skattesats
- Bedömningsbart värde = Hyresintäkter + premie + (återbetalning av hyreskostnader - återvinningsbar hyra) - Priser som betalas av ägaren.
Indien
Fastighetsskatter tas ut av antingen statliga myndigheter eller lokala samhällsorgan. Fastighetsskatt eller "husskatt" är en lokal skatt på byggnader, tillsammans med tillhörande mark. Det åläggs innehavaren (inte förvaltaren av egendom enligt 1978, 44: e ändringen av konstitutionen). Den liknar den förmögenhetsskatt av amerikansk typ och skiljer sig från skattesatsen i Storbritannien. Skattebefogenheten tillkommer staterna och delegeras till lokala organ med angivande av värderingsmetod, räntesats och insamlingsförfaranden. Skatteunderlaget är det årliga hyresvärdet ( ARV ) eller områdesbaserat betyg. Ägarfastigheter och andra fastigheter som inte producerar hyra bedöms på anskaffningsvärde och omvandlas sedan till ARV genom att tillämpa en procentsats av kostnaden, vanligtvis fyra procent. De flesta storstadskommuner har skatt på lediga marker, och andra mindre städer och landsbygder har ingen fastighetsskatt på lediga marker. I de flesta fall har medborgerliga skatter befriade från alla byggnader och marker som används för religiös gudstjänst av allmänheten, offentliga begravnings- och kremeringsområden, eller kulturarv, välgörenhets- och utbildningsändamål och på få jordbruksmarker. Annat än det är statliga fastigheter undantagna. Istället är en "serviceavgift" tillåten enligt verkställande order. Egenskaper för utländska beskickningar har också skattebefrielse utan att det krävs ömsesidighet. Skatten åtföljs vanligtvis av serviceskatter, t.ex. vattenskatt, dräneringsskatt, skyddsskatt, sanitetsskatt, belysningsskatt, som alla använder samma skatteunderlag. Prisstrukturen är platt på landsbygden ( panchayat ) fastigheter, men i stadsområdena (kommunala) är den milt progressiv med cirka 80% av bedömningarna som faller inom de två första parenteserna.
Nedan finns detaljer om vissa lokala medborgerliga organ:
| serie- | städer | Kommunalt organ | Skatt på tomt | Skattereferens |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Mumbai | Brihanmumbai Municipal Corporation (BMC) | Ja | https://ptaxportal.mcgm.gov.in |
| 2 | Delhi | Municipal Corporation of Delhi (MCD) | Ja | |
| 3 | Bangalore | Bruhat Bengaluru Mahanagara Palike (BBMP) | Ja | |
| 4 | Hyderabad | Greater Hyderabad Municipal Corporation (GHMC) | Ja | |
| 5 | Ahmedabad | Ahmedabad Municipal Corporation (AMC) | ||
| 6 | Chennai | Greater Chennai Corporation (GCC) | Ja | |
| 7 | Kolkata | Kolkata kommunala företag | Ja | |
| 8 | Surat | Surat kommunala företag | https://www.suratmunicipal.gov.in/Departments/PropertyTaxStructure | |
| 9 | Pune | Pune kommunala företag | Endast på mattan på tomt/fast egendom | |
| 10 | Jaipur | Jaipur Municipal Corporation |
Irland
En lokal fastighetsskatt trädde i kraft i Irland den 1 juli 2013 och tas ut av skattekommissionärerna . Skatten är på bostadsfastigheter. Fastighetsägaren är ansvarig (även om hyresavtal över tjugo år är hyresgästen ansvarig). Intäkterna finansierar tillhandahållande av tjänster från lokala myndigheter . Sådana tjänster inkluderar för närvarande offentliga parker, bibliotek, öppna utrymmen och fritidsanläggningar, planering och utveckling, brand- och räddningstjänster, underhåll och gatustädning och belysning.
Skatten baseras på marknadsvärde, beskattat via ett system med marknadsband. Den ursprungliga nationella centralsatsen för skatten är 0,18% av en fastighets värde upp till 1 miljon euro. Fastigheter värda över 1 miljon euro bedöms 0,25% av överskottet. Från och med den 1 januari 2015 kan lokala myndigheter variera LPT -/+ 15% av den nationella centralkursen.
För fastigheter värda över 1 miljon euro gäller ingen banding - 0,18% debiteras på den första 1 miljoner euro (1 800 euro) och 0,25% på saldot. Regeringen uppskattar att 85% till 90% av alla fastigheter faller inom de fem första beskattningsbanden.
Jamaica
Denna skatt betalas årligen och baseras på en procentandel av fastighetens oförbättrade värde.
Litauen
Skatteperioden för en fastighetsskatt är ett kalenderår. Fastighetsskattesats från 0,3% till 1% fastighetsskattes värde fastställs av kommunen.
Sedan den 1 januari 2015 om personens fastighetsvärde är högre än 220 000 euro, tillämpas 0,5 procent av fastighetsskatten för överskridande belopp.
Luxemburg
Fastighetsskatt i Luxemburg beräknas på grundval av fastighetens "enhetliga värde" som fastställs av skattemyndigheterna och tas ut av kommunerna. Skatten beräknas som fastighets enhetsvärde * taxeringsgrad * kommunal skattesats. Bedömningsgraden bestäms av lagstiftaren och varierar i allmänhet från 0,7% till 1%. Den kommunala taxan fastställs av den kommunala myndigheten och varierar från 120% till 900% beroende på kommun.
Luxemburg har minimala fastighetsskatter jämfört med sina grannar i Benelux eller i Europeiska unionen . Det uppgår till mer eller mindre 150 euro för en lägenhet på 500 000 euro i Luxemburg.
Tjeckien
Det finns två typer av fastighetsskatt i Tjeckien : skatt på egendom och skatt på fastigheter.
Föremål för skatten på fastigheter är alla dödsbo i Tjeckiens lagstiftning med undantag för särskilda undantag: dödsbon som omfattas av beskattade fastigheter (dessa dödsbostäder beskattas inte bara på den del där fastigheten ligger), skogar, vattendrag, gods med målet att försvara landet. Skattebetalaren är ägare på just denna egendom. Det finns olika typer av skatter på fastigheter beroende på dess syfte (fälten har lägre koefficient än dödsbon som indikeras för industrin). Det är skillnad på skatten på byggarbetsplatser. Byggnadssidor utan fastigheter på den har konstant koefficient 2 Kč för 1 meter i kvadrat medan byggnadsplatser med fast egendom (den del av byggarbetsplatserna som inte omfattas av den specifika fastigheten) beskattas enligt antal medborgare och plats för särskild by/stad/stad.
Föremål för skatten på fastigheter är alla byggnader och boendeenheter i Tjeckiens lagstiftning bortsett från de byggnader som består av boendeenheter som redan är beskattade (flerfamiljshus, ...). Betalaren är återigen ägare till fastigheten. Skattebasen från byggnader och boendeenheter är ytan på den bebyggda ytan.
Fakta för båda skatterna:
- Alla intäkter som härrör från fastighetsskatt (betalas av skattebetalare) i viss by/stad går via skattekontoret tillbaka till just den byn/staden/staden
- Varje by/stad har en behörighet att justera sin fastighetskattskoefficient (de är 1, 2, 3, 4, 5 - vilket betyder hur många gånger den ursprungligen beräknade skatten kommer att multipliceras)
- Skatteåret är kalenderåret
- Skatteuppgiften måste lämnas i slutet av januari av beskattningsåret. Om betalaren gjorde det under föregående beskattningsår och skatteförhållandena inte ändrades, behöver betalaren inte lämna skattedeklaration och skatten bedöms automatiskt av den berörda myndigheten
- Skatten är i två exakt samma återbetalningar i slutet av maj respektive november. (Vad gäller normala icke -företag)
Viktig uppfattning: Det är en skillnad mellan den person som betalar skatt fysiskt och personen som bär skattetrycket. I denna typ av skatt i Tjeckien är det alltid samma person, det är därför det utelämnas.
Nederländerna
Fastighetsskatt ( nederländska : Onroerendezaakbelasting (OZB) ) tas ut på egendom på kommunal basis. Endast ägare av bostadsfastigheter och personer som hyr/äger kommersiella lokaler beskattas. Människor som hyr en bostad betalar inte fastighetsskatt. Kommuner kombinerar sina fastighetsskatter med en skatt för sophämtning och för avloppssystemet. Ägare och användare av fastigheter och mark betalar också skatt baserat på värdet av egendom till vattenbrädorna för översvämningsskydd och vatten- och avloppsrening ("waterschapsbelasting"). En procentandel av husets värde (" huurwaardeforfait ") läggs till ägarens inkomst, så ägaren till ett hus betalar mer inkomstskatt. Alla fastighetsrelaterade skatter baseras på husets värde som kommunen uppskattar.
Slovakien
Lagen i Slovakien skiljer 3 typer av fastighetsskatt ( slovakiska : Daň z nehnuteľností ):- Markskatt- Byggnadsskatt-Skatt på lägenheter och bostäder i bostadshus.
Förvaltningen av fastighetsskatt sköts av den kommun på vars territorium fastigheten ligger. I städer med flera stadsdelar hanteras skatteförvaltningen av fastighetsskatt av avdelningen för lokala skatter och avgifter och inte av stadsdelarna. Till exempel Bratislava eller Košice.
Skattepliktens ursprung och upphörande
Skatteplikten uppkommer den 1 januari i skatteperioden efter den skatteperiod då den skattskyldige blev ägare, administratör, hyresgäst eller användare av den beskattningsbara egendomen och löper ut den 31 december under den skatteperiod då den skattskyldige förlorade äganderätten, administrationen , uthyrning eller användning av fastigheten. Om den skattskyldige blir ägare, administratör, hyresgäst eller användare av fastigheten den 1 januari, den aktuella skatteperioden, uppstår skattskyldigheten denna dag. Den avgörande faktorn för uppbörd av skatten från och med 1 januari är en skatteperiod. Ändringar i skattepliktiga fakta som inträffar under skatteperioden beaktas inte.
Deklaration
Skattedeklarationen lämnas in av skattebetalaren, vars lag om lokala skatter definierar separat för mark, byggnader, lägenheter och parametrar utanför bostaden. Den skattskyldige lämnar in en deklaration för den skatteperiod då han ådragit sig skattskyldigheten. Den skattskyldige (dvs. den beskattningsbara personen) är skyldig att betala skattedeklarationen till den berörda skatteförvaltaren (dvs. kommunen) senast den 31 januari samma period som han blev skattskyldig eller några av dem enligt den 1 januari i skatteperioden. I andra skatteperioder lämnas inte deklarationen och den skattskyldige får ett beslut om skatten som tas ut av administratören. Om du till exempel förvärvar en fastighet den 25 augusti 2019 måste du betala skattedeklarationen senast den 31 januari 2020. Men endast om fastigheten kommer att registreras i fastighetsregistret den 1 januari 2020. En skattskyldig som förvärvat fastigheten genom auktion under skatteperioden är skyldig att ange avkastningen inom 30 dagar från datumet för skattskyldigheten.
Delägande
Om marken, byggnaden, lägenheten och bostadsytan i ett bostadshus ägs av flera personer, ska deklarationen lämnas av varje enskild eller juridisk person. Specifikt bör delägaren uppge fastighetsskatt upp till beloppet av hans delägarandel. Om delägarna samtycker kommer deklarationen att lämnas av en vald representant. Om detta inträffar är alla delägare skyldiga att nämna detta i deklarationen. Detta gäller inte makar som äger mark, en byggnad, en lägenhet eller ett bostadsutrymme i ett flerfamiljshus i makarnas delägande. I detta fall lämnas deklarationen av en av makarna.
Hur du går tillväga när du lämnar en deklaration
Skattedeklarationen registreras i föreskriven dokumentation beroende på om det är en individ eller en juridisk person. För att fylla i dokumentationen är det nödvändigt att skicka dokument som bevisar förändringar i ens egendom (t.ex. en kopia av beslutet om att tillåta insättning i fastighetsregistret, ett beslut om arv, etc.). Möjliga förändringar i ägande av fastigheter är till exempel försäljning eller köp av fastigheten, arv, donation, byggnadsgodkännande, avlägsnande av byggnaden och liknande. Det korrekt ifyllda formuläret måste lämnas in till staden eller kommunkontoret personligen eller utse en representant.
Elektroniska tjänster
Lagen föreskriver inte kommunens skyldighet att finansiera elektroniska tjänster, och därmed t.ex. under skattedeklarationen med elektroniska medel samtidigt som det ger möjlighet att tillhandahålla dem. Oavsett om det är möjligt att kommunicera med skatteförvaltaren elektroniskt, ska kommunen publicera på sin webbplats i form av en antagen allmänt bindande förordning där detaljer om elektronisk kommunikation och tillhandahållande av elektroniska tjänster fastställs.
Undantag från skatt
- mark, byggnader, lägenheter och lokaler för bostäder som ägs av kommunen som är skatteförvaltare och mark, byggnader, lägenheter och lokaler som inte ägs eller förvaltas av stadsdelar i Bratislava och Košice,
- mark och byggnader som ägs av en annan stat som används av enskilda som har privilegier och immunitet enligt internationell lag och som inte är medborgare i Slovakien förutsatt att ömsesidighet garanteras,
- mark och byggnader eller delar därav som ägs av kyrkor och religiösa samfund som är registrerade av staten och som används för utbildning, vetenskaplig forskning eller för att genomföra religiösa ceremonier,
- mark och byggnader eller delar därav som ägs av offentliga universitet eller ägs av staten under administration av statliga universitet för högre utbildning eller vetenskaplig forskning,
- mark och byggnader eller delar därav som ägs av staten under administrationen av den slovakiska vetenskapsakademin eller ägs av offentlig forskningsinstitution som används för vetenskaplig forskning,
- mark och byggnader eller delar därav som ägs av staten eller självstyrande regioner som betjänar dagis, grundutbildning, gymnasieutbildning och högre yrkesutbildning och praktiska centra och om de ligger inom statens eller självstyrande regioners grundkompetens,
- marker för offentligt tillgängliga parker som ägs av medicinska anläggningar som tillhandahåller institutionell sjukvård,
- mark, byggnader och lokaler som inte ägs av bostäder som ägs av slovakiska Röda Korset.
Betalning av skatt
Skatteförvaltaren kommer att skicka en taxering för den aktuella skatteperioden med angivande av skattebeloppet, vanligtvis senast den 15 maj. Den fastställda fastighetsskatten betalas inom 15 dagar från dagen för beslutets ikraftträdande.
Skatteförvaltaren kan också fastställa betalning av fastighetsskatt i rater, medan förfallodagen för enskilda avbetalningar ska bestämmas i det beslut som skatten tas ut. Om den skatt som tas ut är högre än 33 000 euro, ska staden/kommunen bestämma betalningen av skatten i minst två lika stora delbetalningar. Du kan också betala skatten på en gång men inom den första delen.
Sanktioner
Om du inte lämnar in en skattedeklaration för fastighetsskatt inom tidsfristen kommer skatteförvaltaren att ålägga böter upp till det belopp som tas ut, minst 5 euro men högst 3 000 euro.
Storbritannien
I Storbritannien beskattas inte ägandet av bostadsfastigheter eller mark, en situation som är nästan unik i OECD . Istället betalas rådsskatten vanligtvis av den boende på en fastighet, och endast i fråga om obebodd egendom blir ägaren skyldig att betala den (även om ägarna ofta kan få rabatt eller undantag för tomma fastigheter).
I hennes majestäts intäkter och tull ( HMRC ) anges följande:
- "Rådsskatt är en skatt på egendom. I princip kan det vara ett tillåtet avdrag i de fall där andra fastighetsbaserade kostnader är avdragsgilla."
Valuation Tribunal Service säger att:
- "Skatten är en blandning av en fastighetsskatt och en personskatt. I allmänhet betalas hela skatten där två eller flera personer bor i en bostad. Om en person bor i bostaden betalas 75%. En tom bostad lockar bara en avgift på 50% om inte faktureringsmyndigheten har bestämt något annat. "
Rådsskatten beror på fastighetens värde, men beräknas inte som en enkel procentsats. I stället tilldelas fastigheten till ett Council Tax -band, (9 i England och 8 i Skottland och Wales ). Värderingen utförs av Valuation Office Agency i regi av Her Majesty's Revenue and Customs ( HMRC ).
Stamp Duty Land Tax (SDLT) är en skatt på egendom och mark som människor kan behöva betala när du "köper en bostadsfastighet eller en mark i England eller Nordirland för ett visst pris". Sedan juli 2020 i Storbritannien har frysningen av stämpelskatt på de första 500 000 punden av all fastighetsförsäljning. För närvarande är skattesatserna som betalas vid köp av en fastighet 0 upp till värdet £ 500.000. 5% för nästa £ 425,000 (delen från £ 500,001 till £ 925,000). 10% för nästa 575 000 pund (delen från 925 001 pund till 1,5 miljoner pund). Och 12% på portionen över 1,5 miljoner pund. När SDLT -semestern slutar i slutet av juni 2021 kommer detta att ändras och fastighetsvärdet som du måste betala 5% till kommer att sänkas från £ 500 000 till £ 250 000. Efter detta kommer det från den 1 oktober att finnas en lägre skattesats för värdet på fastigheter mellan £ 125 000 och £ 250 000 på 2%. Dessutom, vid köp av en fastighet, tar den brittiska regeringen ut stämpelskatt " (SDLT, allmänt känd som bara" stämpelskatt ") på bostäder över värdet £ 125 000. Stämpelskatten refereras till husets pris, dela upp avgifterna i procent av husets värdeökningar. Frimärksskatt elimineras på fastigheter £ 300 000 eller lägre för förstagångsköpare, och om värdet på fastigheten för en förstagångsköpare överstiger detta betalar de en procentsats av det belopp som överstiger maximivärdet på 300 000 pund.
Förenta staterna
I USA tas vanligtvis fastighetsskatt på fastigheter av den lokala regeringen. Den nationella regeringen tar inte ut någon fastighetsskatt eller fastighetsskatt. Statliga regeringar tar ut 3% av den totala fastighetsskatten. De övriga 97% samlas in av län , kommuner , skolor , samhällskollegier och många andra specialmyndigheter, t.ex. bibliotek, museer, parker, bromyndigheter. Priserna varierar mellan staterna, mellan cirka 0% och 4% av hemvärdet. Bedömningen består av två komponenter - förbättrings- eller byggnadsvärdet och mark- eller tomtvärdet. Fastighetsskatten är den viktigaste skatten som stöder lokal: utbildning, polis, brandskydd, myndigheter, vägar och de flesta infrastrukturer, t.ex. avlopp, broar, gatubelysning. Många statliga och lokala jurisdiktioner lägger till personliga fastighetsskatter. (Se undantag nedan.)
Fastighetsskattens historia
Beskattning har funnits sedan regeringarnas gryning. Ursprungligen före närvaron av ett monetärt system betalades skatter mestadels i procent av de odlade grödorna. Senare baserades fastighetsskatten i antikens värld, delar av medeltida Europa och amerikanska kolonier snarare på fastighetens område än på dess värde. Slutligen användes fastighetens bruttoproduktion (t.ex. årsinkomst) som bas för beskattningen.
Antiken
De första skatteregistreringarna någonsin, från cirka sex tusen år före Kristus, var i form av jordtabletter som hittades i delstaten Lagash (nu i det nuvarande Iraks territorium). Systemet kallades bala (rotation). Det var sådant att varje enskilt stadsområde beskattades varje månad, vilket gjorde det svårt att göra en så svår uppgift. I forntida Egypten togs skatterna ut mot värdet av spannmål, nötkreatur, olja, öl och även mark. Vid den tiden var bara en person av 100 läskunniga. Några av dessa personer var skattebedömare. De förde register om markägare tillsammans med dess storlek. De samlade in årliga data genom att beräkna nötkreatur och kontrollera grödorna. Om den skattskyldige inte kunde betala skatten, väcktes han inför rätten. Skattebedömare var mycket respekterade människor på grund av deras förmåga och kompetens.
Medeltiden
I England på 1000 -talet betalades skatterna på mark av bönder som hyrde denna mark av ägaren. Ju mer produktiv marken var desto högre var hyran. Under 1070 -talet etablerade William erövraren en tidig form av markbeskattning. Det var vanligt att städer förde register över fastighetsägaren. Varje paket mättes och uppskattades. Senare, efter 1215, var kung John begränsad i sin makt att skaffa intäkter, så från denna punkt kunde skatter endast tas ut med tillstånd av hans baroner. Efter 1290 började normala människor betala denna typ av skatt baserat på fastighetens läge (högre för dem i städerna och lägre för landsbygden) På 1500 -talet beskattades även kungens egen mark. Kungens beskattningsmakt blev ännu svagare redan efter 1689 när den nya lagen infördes, vilket innebär att han inte kunde beskatta utan parlamentets tillstånd.
De tretton kolonierna
När de anlände till den nya världen landade pilgrimerna i Plymouth och började bygga sin stad 1620. Pilgrimer bildade en pakt för att skydda sig själva och fastställde också lagar inklusive beskattning och skattningar. Alla människor tilldelades lika stor andel mark som de var tvungna att betala skatt från.
I Boston genomfördes en fastighetsskatt av puritaner för att betala kostnaderna för kyrko- och religiös utbildning. Varje person betalade denna fastighetsskatt oavsett religion. Detta specifika system varade i mer än hundra år. Bedömaren av skatten var länsmannen. Bevissystemet liknade England (bedömarna förde register över personligt gods). Medborgarnas situation beaktades när det gäller fastighetsskatten - vilket innebär att en änka med barn inte bara fick förlåten fastighetsskatt utan också garanterades att få en viss summa pengar varje månad. Å andra sidan fick människor som förstörde allmän egendom betala kostnaden för reparationer med fastighetsskatt.
Förenta staterna
Efter upprättandet av USA 1776 höjdes skatterna i de flesta regioner (mestadels genom egendom). Senare fick centralregeringen reda på att detta system inte fungerade, eftersom mycket mer spenderades än vad man fick från denna åtgärd. I slutet av 1700 -talet rådde en tvist mellan Alexander Hamilton och Thomas Jefferson. Hamilton läger var för att höja skatter (främst fastighetsskatt) centralt för att öka budgetkapaciteten (även makt) för regeringen. Jeffersons läger var för att öka intäkterna lokalt eftersom det "lät" mer som ett begrepp om demokrati. Hamilton hade ett starkt huvud för finanser; han hjälpte till att upprätta det kapitalistiska system som finns idag. Den ovan nämnda finansiella strategin (hög fastighetsskatt) var dock en katastrof för honom. Högre skatter (särskilt fastigheter) fastställdes slutligen under oron om kriget med Frankrike skulle hända eller inte. Nationell fastighetsskatt antogs av kongressen fördelad på befolkning. Det var många protester tills skatten slutligen upphävdes. Å andra sidan fortsatte trenden att höja den lokala fastighetsskatten eftersom lokala regeringar kunde höja sina intäkter med denna åtgärd.
1900 -talet
I början av 1900 -talet fick man reda på att skattesystemet i USA inte rättvist kunde beskatta den komplicerade ekonomin. Många reformer genomfördes (försökte minska beroendet av fastighetsskatter). Den viktigaste handlade om att ny smal personlig fastighetsskatt upprättades särskilt för husägare och immateriella tillgångar. Många amerikanska presidenter har försökt driva på för lägre fastighetsskatt och för genomförandet av inkomstskatt. Vid tiden för den stora depressionen minskade fastighetsskattesatserna när människors inkomst minskade kraftigt. Regeringarna sänkte mestadels fastighetsskatten och genomförde försäljningsskatter. Efter den stora depressionen bildades många rörelser för att ta itu med krav på regeringen med verkliga skattereformer. Många av dessa reformer godkändes och förblir gällande lag.
Platser utan fastighetsskatt
Mellanöstern
Afrika
Nordamerika
Europa
Oceanien
Förenta staterna
I Alaska , "... endast en liten del av landmassan är föremål för en fastighetsskatt. ... endast 24 kommuner i Alaska (antingen städer eller stadsdelar) tar ut en fastighetsskatt." Den stora majoriteten av intäkterna för lokala myndigheter kommer dock från fastighetsskatter. Det finns ingen skatt på privat mark i Amerikanska Samoa , den Territory of Palmyra Island eller Kingman Reef i Stilla havet öar områden .
Framtiden
Det finns en betydande potential att öka intäkterna från fastighetsskatter i utvecklade och mindre utvecklade länder och många länder är medvetna om det. Nya planer och strategier förbereds och övervägs. Ny teknik och system spelar en enorm roll i detta, eftersom det har förbättrat skatteförvaltningen i stor utsträckning. Men om ökningen av fastighetsskatteintäkterna ska göras framgångsrikt kräver det skattebetalarnas stöd. För att få skattebetalarnas stöd måste de få förbättrade lokala tjänster, större öppenhet, inklusive förklaringar till hur fastighetsskatteräkningar beräknas och hur husägare kan ansöka om fastighetsskattelättnader. Tillräckliga resurser (mänskliga och finansiella) måste ägnas åt administrationen av skatten och sist men inte minst måste det finnas en politisk vilja att genomföra reformer.
Se även
Anteckningar
Referenser
Vidare läsning
- Slack, E., & Bird, RM (2014). The Political Economy of Property Tax Reform , OECD Working Papers on Fiscal Federalism 18, OECD Publishing.