Markvärdesskatt - Land value tax

En markvärdet skatt eller plats värde skatt ( LVT ), även kallad en plats värderingsskatt , split skatt eller plats värde rating , är en värdeavgift på oförbättrade värde mark . Till skillnad från fastighetsskatter bortser det från värdet av byggnader , personlig egendom och andra förbättringar av fastigheter. En markvärdesskatt gynnas i allmänhet av ekonomer eftersom den (till skillnad från många andra skatter) inte orsakar ekonomisk ineffektivitet och tenderar att minska ojämlikheten .

Markvärdesskatt har kallats "den perfekta skatten" och den ekonomiska effektiviteten för en markvärdesskatt har varit känd sedan artonhundratalet. Många ekonomer sedan Adam Smith och David Ricardo har förespråkat denna skatt eftersom den inte skadar ekonomisk aktivitet eller hindrar byggande, reparation och underhåll av mark. LVT är mest känt förknippat med Henry George , vars ideologi blev känd som Georgism . Georgismen hävdar att beskattning av markens värde ( ekonomisk hyra ) är den mest logiska källan till offentliga intäkter eftersom tillgången på mark är fast och dess platsvärde skapas av samhällen och offentliga arbeten.

En markvärdesskatt är en progressiv skatt , i och med att skattetrycket faller på ägare i proportion till värdet av platser, vars ägande är starkt korrelerat med den totala förmögenheten och inkomsten. Markvärdesbeskattning genomförs för närvarande i hela Danmark , Estland , Litauen , Ryssland , Singapore och Taiwan ; den har också tillämpats i mindre omfattning i delregioner i Australien , Mexiko ( Mexicali ) och USA (t.ex. Pennsylvania ).

Ekonomiska egenskaper

Effektivitet

Ett diagram för utbud och efterfrågan som visar effekterna av markvärdesbeskattning. Eftersom tillgången på mark är fast, den bördan av skatten faller helt på markägaren. Det finns ingen förändring i hyrespriset och transaktionsmängden och ingen dödvikt förlust .

De flesta skatter snedvrider ekonomiska beslut och undertrycker fördelaktig ekonomisk aktivitet. Traditionella fastighetsskatter hindrar markbyggande, underhåll eller reparationer eftersom skatterna ökar som svar på fastighetsförbättringar. LVT är inte baserat på hur väl eller dåligt mark faktiskt används. Eftersom markförsörjningen i huvudsak är fast beror markhyrorna på vad hyresgästerna är beredda att betala, snarare än på hyresvärdskostnader, vilket hindrar hyresvärdar från att överföra LVT till hyresgäster.

De direkta mottagarna av stegvisa förbättringar av området kring en plats är markens invånare. Sådana förbättringar förskjuter hyresgästernas efterfrågekurva till höger. Hyresvärdar tjänar på priskonkurrens mellan hyresgästerna; den enda direkta effekten av LVT i detta fall är att minska den sociala förmån som privatpersoner fångar som markpris av ägare.

LVT sägs vara motiverat av ekonomiska skäl eftersom det inte avskräcker produktionen, snedvrider marknader eller på annat sätt skapar dödvikt . Markvärdesskatt kan till och med ha negativ dödvikt (sociala förmåner), särskilt när markanvändningen förbättras. Nobelpriset -Vinnare William Vickrey trodde att

"Att ta bort nästan alla företagsskatter, inklusive fastighetsskatter på förbättringar, med undantag för endast skatter som återspeglar de marginella sociala kostnaderna för offentliga tjänster som utförs för specifika aktiviteter och ersätter dem med skatter på platsvärden, skulle väsentligt förbättra jurisdiktionens ekonomiska effektivitet."

Ett positivt förhållande mellan LVT och marknadseffektivitet förutses av ekonomisk teori och har observerats i praktiken. Fred Foldvary uppgav att LVT avskräcker från spekulativt markinnehav eftersom skatten ökar när marken blir mer värdefull, vilket uppmuntrar markägare att utveckla eller sälja lediga/underutnyttjade tomter som efterfrågas mycket. Han hävdade att LVT ökar investeringarna i förfallna innerstadsområden eftersom förbättringar inte orsakar skattehöjningar. Detta minskar i sin tur incitamentet att bygga på outvecklade platser och minskar så stor stadsutbredning . Till exempel har Harrisburg, Pennsylvania i USA beskattat mark med sex gånger högre än vid förbättringar sedan 1975. Denna politik krediterades av borgmästaren Stephen R. Reed för att minska antalet lediga strukturer i centrala Harrisburg från cirka 4 200 år 1982 till färre än 500.

LVT är utan tvekan en ekotaxa eftersom den avskräcker från slöseri med bästa platser, som är en begränsad resurs. LVT är en effektiv skatt att samla in eftersom mark till skillnad från arbete och kapital inte kan döljas eller flyttas. Många stadsplanerare hävdar att LVT är en effektiv metod för att främja transitinriktad utveckling .

Fastighetsvärden

Markens värde är relaterat till det värde det kan ge över tid. Detta värde kan mätas med markhyran som en mark kan hyra för på marknaden. Det nuvärdet av jordräntan är grunden för markpriserna. En markvärdesskatt (LVT) kommer att sänka markhyran som hyresvärden tar emot, och därmed sänka markpriset och hålla allt annat konstant. Hyran för mark kan också minska till följd av effektivitetsvinster om spekulanter slutar hamstra oanvänd mark.

Fastighetsbubblor leder besparingar mot hyresökande aktiviteter snarare än andra investeringar och kan bidra till lågkonjunkturer . Förespråkare hävdar att LVT minskar det spekulativa inslaget i markprissättning och därmed lämnar mer pengar för produktiva kapitalinvesteringar.

På tillräckligt höga nivåer skulle markvärdesskatt få fastighetspriserna att sjunka genom att ta bort markhyror som annars skulle ”aktiveras” till priset på fastigheter. Det uppmuntrar också markägare att sälja eller avstå från titlar till platser som de inte använder. Detta kan få vissa markägare, särskilt rena markägare, att motstå höga markvärdesskattesatser. Markägare har ofta ett betydande politiskt inflytande, så detta kan förklara den begränsade spridningen av markvärdesskatter hittills.

Skatteincidens

En markvärdesskatt har progressiva skatteeffekter genom att den betalas av ägarna till värdefull mark som tenderar att vara de rika, och eftersom markmängden är fast kan skattebördan inte överföras som högre hyror eller lägre löner till hyresgäster, konsumenter eller arbetare.

Praktiska frågor

Flera praktiska frågor är inblandade i genomförandet av en markvärdesskatt. Framför allt måste det vara:

Beräknat rättvist och korrekt
Tillräckligt hög för att få tillräckliga intäkter utan att orsaka markövergivenhet, men om mark överges kan det hävdas av staten (som förekommer i Israel),
Faktureras till rätt person eller affärsenhet

Bedömning/värdering

Att ta ut en markvärdesskatt är enkelt, kräver bara en värdering av marken och ett ägarregister, men att noggrant bedöma markvärdet kan vara svårt i praktiken. I ett yttrande från USA: s högsta domstol från 1796 sa domare William Paterson att att överlåta värderingsprocessen åt bedömare skulle orsaka byråkratiska komplexitet, liksom ojämna bedömningar. Murray Rothbard väckte senare liknande farhågor och hävdade att ingen regering rättvist kan bedöma värdet och att detta bara kan bestämmas av en fri marknad .

Jämfört med dagens fastighetsskattutvärderingar innebär markvärderingar färre variabler och har mjukare stigningar än värderingar som inkluderar förbättringar. Detta beror på variation i byggnadsstil, kvalitet och storlek mellan tomterna . Moderna statistiska tekniker har underlättat processen; på 1960- och 1970 -talen infördes multivariat analys som bedömningsmedel. Vanligtvis börjar en sådan värderingsprocess med en mätning av den mest och minst värdefulla marken inom beskattningsområdet. Några platser med mellanliggande värde identifieras sedan och används som "landmärke" -värden. Andra värden fylls i mellan landmärkesvärdena. Data samlas sedan i en databas och länkas till ett unikt fastighetsreferensnummer, "slätas ut" och mappas med ett geografiskt informationssystem (GIS). Således, även om den initiala värderingen är svår, efter att systemet väl är i bruk blir successiva värderingar enklare.

Inkomst

I detta fall beskattas mark till 100% av dess värde, vilket eliminerar markägarens överskott helt. Ägandet av mark blir värdelöst utom för dem som värderar det högre än marknadshyror.

I samband med markvärdesbeskattning som en enda skatt (ersätter alla andra skatter) har vissa hävdat att LVT ensam inte kan höja tillräckligt med skatteintäkter . Närvaron av andra skatter kan dock minska markvärdena och därmed de intäkter som kan hämtas från dem. Den fysiokraterna hävdade att alla skatter är ytterst på bekostnad av mark hyresvärdet. De flesta moderna LVT -system fungerar tillsammans med andra skatter och minskar därmed bara deras påverkan utan att ta bort dem. Mark skatter som är högre än hyres överskott (hela landet hyran för den tidsperioden) skulle resultera i markägaren överges .

Titel

I vissa länder är LVT opraktiskt på grund av osäkerhet angående jordtitlar och etablerat markägande och fastighet . Till exempel kan ett skott betesmark ägs kommunalt av byinvånare och administreras av byns äldste. Marken i fråga skulle behöva förvaras i ett trust eller liknande organ för beskattning. Om regeringen inte exakt kan definiera ägargränser och fastställa rätt ägare kan den inte veta från vem den ska ta ut skatten. Bristen på tydliga titlar finns i många utvecklingsländer. I afrikanska länder med ofullkomlig landregistrering kan gränser vara dåligt undersökta och ägaren kan vara okänd. LVT -förespråkare hävdar att sådana ägare kan få sig att identifiera sig under straff för att förlora marken.

Incitament

Spekulation

Ägaren till en tomt i en blomstrande stad måste fortfarande betala skatt och skulle rationellt uppfatta fastigheten som en ekonomisk skuld, vilket uppmuntrar honom/henne att använda marken för att täcka skatten. LVT tar bort ekonomiska incitament att hålla oanvänd mark enbart för prisuppskattning, vilket gör mer mark tillgänglig för produktiv användning. Markvärdesskatt skapar ett incitament att omvandla dessa platser till mer intensiva privata användningsområden eller till offentliga ändamål.

Frekvens

Försäljningspriset för en vara som är fast i utbudet, till exempel mark, ändras inte om den beskattas. Priset på tillverkade varor kan däremot stiga som svar på ökade skatter, eftersom den högre kostnaden minskar antalet enheter som leverantörerna är villiga att sälja till det ursprungliga priset. Prisökningen är hur tillverkaren överför en del av skatten till konsumenterna. Men om intäkterna från LVT används för att sänka andra skatter eller för att ge värdefulla offentliga investeringar kan det få markpriserna att stiga till följd av högre produktivitet, med mer än det belopp som LVT tog bort.

Land skatteincidens vilar helt på hyresvärdar, även branscher som tillhandahåller tjänster till hyresvärdar indirekt påverkas. I vissa ekonomier finansierar 80 procent av bankutlåningen fastigheter, med en stor del av det för mark. Minskad efterfrågan på markspekulation kan minska mängden bankkrediter i cirkulation.

Även om ägarna inte kan ta ut högre hyra för att kompensera för LVT, kan borttagning av andra skatter öka hyrorna.

Markanvändning

Under förutsättning av konstant efterfrågan minskar en ökning av konstruerat utrymme kostnaden för förbättringar av mark som hus. Att flytta fastighetsskatter från förbättringar till mark uppmuntrar utveckling. Infyllning av underutnyttjat stadsrum är en vanlig praxis för att minska stadsutbredning .

Samling

LVT är mindre sårbart för skatteflykt , eftersom mark inte kan döljas eller flyttas utomlands och titlar lätt kan identifieras, eftersom de är registrerade hos allmänheten. Markvärderingsbedömningar brukar betraktas som allmän information, som är tillgänglig på begäran. Öppenhet minskar skatteflykt.

Etik

Mark får ett knapphetsvärde på grund av de konkurrerande platsbehovet. Markvärdet är i allmänhet ingenting skyldigt markägaren och allt till omgivningen. LVT -anhängare hävdar att markens värde beror på samhället.

Religion

I religiösa termer har det hävdats att mark är Guds gåva till mänskligheten. Till exempel hävdar den romersk -katolska kyrkan som en del av sin " universella destination för varor " -principen :

Alla vet att kyrkans fäder ställde upp de rikes plikt gentemot de fattiga utan några osäkra ordalag. Som St Ambrose uttryckte det: "Du gör inte en gåva av det som är ditt till den stackars mannen, men du ger honom tillbaka det som är hans. Du har tillägnat dig saker som är avsedda att vara till gemensamt bruk för alla. Jorden tillhör alla, inte de rika. "

- Påven Paul VI , Populorum Progressio (1967)

Dessutom hävdar kyrkan att politisk auktoritet har rätt och skyldighet att reglera, inklusive beskattningsrätten, den legitima utövandet av äganderätten för det allmännas bästa.

Rättvisa

Alla jobbar utom den lediga tomten - Henry George

LVT överväger effekten på platsens markvärde och förbättringar av närliggande mark, till exempel närhet till vägar och offentliga arbeten. LVT är det renaste genomförandet av de offentliga finansprincipen som kallas värdeupptagning .

Ett offentligt byggprojekt kan öka markvärdena och därmed öka LVT -intäkterna. Förmodligen bör offentliga förbättringar bekostas av de markägare som drar nytta av dem. Således fångar LVT värdet av socialt skapad förmögenhet, vilket möjliggör en minskning av skatten på privat skapad (icke-mark) förmögenhet.

LVT är i allmänhet en progressiv skatt, där de med större medel betalar mer, eftersom markägande är korrelerat till inkomster och hyresvärdar inte kan flytta skattetrycket på hyresgäster. LVT minskar i allmänhet ekonomisk ojämlikhet , tar bort incitament för missbruk av fastigheter och minskar ekonomins sårbarhet för fastighetsbubblor och deras kollaps.

Historia

Förmodern

Markvärdesbeskattning började efter jordbrukets införande . Det var ursprungligen baserat på grödor . Denna tidiga version av skatten krävde helt enkelt att dela avkastningen vid tidpunkten för skörden , på årsbasis.

Rishis i forntida Indien hävdade att mark borde hållas gemensamt och att odlad mark borde producera samma skatt som produktiv mark. "Jorden ... är gemensam för alla varelser som njuter av frukten av sitt eget arbete; den tillhör ... alla lika"; därför "det borde finnas kvar några för alla". Apastamba sa "Om någon som håller mark inte anstränger sig och därför inte bär några produkter, ska han, om han är rik, tvingas betala det som borde ha producerats".

Mencius var en kinesisk filosof (omkring 300 fvt) som förespråkade eliminering av skatter och tullar, som skulle ersättas av den offentliga samlingen av stadsmarkhyra: "På marknaderna, ta ut markhyra, men beskatta inte varor."

Under medeltiden, i väst, baserades det första regelbundna och permanenta markskattesystemet på en markenhet som kallas skinnet . Huden var ursprungligen den mängd mark som var tillräcklig för att försörja ett hushåll. Det blev senare föremål för en markskatt som kallas "geld".

Fysiokrater

Anne Robert Jacques Turgot , en ledande fysiokrat

De fysiokraterna var en grupp ekonomer som trodde att den rikedom av nationer härrör enbart från värdet av mark jordbruk eller markexploatering . Innan den industriella revolutionen var detta ungefär korrekt. Fysiokrati är en av de "tidigt moderna" ekonomiskolorna . Fysiokrater krävde att alla befintliga skatter avskaffades, helt frihandel och en enda skatt på mark. De skilde inte mellan markvärdet och markhyran. Deras teorier har sitt ursprung i Frankrike och var mest populära under andra hälften av 1700 -talet. Rörelsen dominerades särskilt av Anne Robert Jacques Turgot (1727–1781) och François Quesnay (1694–1774). Det påverkade samtida statsmän, som Charles Alexandre de Calonne . Fysiokraterna var mycket inflytelserika i den tidiga historien om beskattning av markvärden i USA .

Radikal rörelse

Thomas Paine, en deltagare i den radikala rörelsen , hävdade i sin Agrarian Justice -pamflett att alla medborgare skulle få 15 pund vid 21 års ålder "som kompensation delvis för förlusten av hans eller hennes naturliga arv genom införandet av systemet med fast egendom . " "Män skapade inte jorden. Det är bara värdet av förbättringarna, och inte jorden i sig, som är enskild egendom. Varje ägare är skyldig samhället en markhyra för den mark som han innehar." Detta förslag var ursprunget till medborgarutdelningen som förespråkas av geolibertarianismen . Thomas Spence förespråkade ett liknande förslag förutom att markhyran skulle fördelas lika varje år oavsett ålder.

Klassiska ekonomer

Adam Smith analyserade i sin bok 1776 The Wealth of Nations först noggrant effekterna av en markvärdesskatt och påpekade hur det inte skulle skada den ekonomiska aktiviteten och hur det inte skulle höja kontraktshyrorna.

Markhyror är fortfarande ett mer korrekt skatteämne än hyresrätter. En skatt på markhyror skulle inte höja hyrorna på hus. Det skulle helt falla på ägaren av markhyran, som alltid fungerar som monopolist, och kräver den största hyran som kan fås för användning av hans mark. Mer eller mindre kan man få för det enligt att konkurrenterna råkar vara rikare eller fattigare, eller har råd att tillfredsställa sin fantasi för en viss plats på marken på en större eller mindre kostnad. I varje land är det största antalet rika konkurrenter i huvudstaden, och det är därmed att de högsta markhyrorna alltid finns. Eftersom dessa konkurrenters förmögenhet på intet sätt skulle ökas med en skatt på markhyror, skulle de förmodligen inte ha möjlighet att betala mer för markanvändning. Om skatten skulle förskott av invånaren, eller av markägaren, skulle ha liten betydelse. Ju mer invånaren var skyldig att betala för skatten, desto mindre skulle han luta sig att betala för marken; så att den slutliga betalningen av skatten helt skulle falla på ägaren av markhyran.

- Adam Smith, The Wealth of Nations, bok V, kapitel 2 , artikel I: Skatter på uthyrning av hus

Henry George

Henry George 1865

Henry George (2 september 1839 - 29 oktober 1897) var kanske den mest kända förespråkaren för återvinning av markhyror för offentliga ändamål. En amerikansk journalist , politiker och politisk ekonom , han förespråkade en " enda skatt " på mark som skulle eliminera behovet av alla andra skatter. George artikulerade först förslaget i Our Land and Land Policy (1871). Senare, i sitt bästsäljande arbete Progress and Poverty (1879), hävdade George att eftersom markens värde beror på naturkvaliteter i kombination med samhällsekonomiska aktiviteter, inklusive offentliga investeringar, var den ekonomiska hyran på mark den bästa källan till skatt inkomst. Denna bok påverkade markbeskattningen i USA och andra länder, inklusive Danmark, som fortsätter grundskyld ( markskatt ) som en viktig komponent i sitt skattesystem. Filosofin att naturresurshyror ska fångas upp av samhället kallas nu ofta Georgism . Dess relevans för offentliga finanser stöds av Henry George -satsen .

Meiji restaurering

Efter Meiji -restaureringen 1868 i Japan genomfördes markskattereform . En markvärdesskatt genomfördes från och med 1873. Vid 1880 hade initiala problem med värdering och landsbygdsmotstånd övervunnits och snabb industrialisering började.

Liberala och arbetspartier i Storbritannien

I Storbritannien var LVT en viktig del av Liberal Party -plattformen under början av 1900 -talet: David Lloyd George och HH Asquith föreslog "att befria landet som från denna timme är kedlat med feodalismens kedjor . " Det förespråkades också av Winston Churchill tidigt i sin karriär. Det moderna Liberala partiet (att inte förväxla med Liberaldemokraterna , som är arvtagare till det tidigare Liberala partiet och som erbjuder något stöd för idén) är fortfarande engagerad i en lokal form av markvärdesbeskattning, liksom Miljöpartiet i England och Wales och de skotska gröna .

1931 års arbetsbudget inkluderade en markvärdesskatt, men innan den trädde i kraft upphävdes den av den konservativt dominerade nationella regeringen som följde kort därefter.

Ett försök att införa taxering av platsvärden i det administrativa länet i London gjordes av den lokala myndigheten under ledning av Herbert Morrison i parlamentet 1938–9, kallad London Rating (Site Values) Bill. Även om det misslyckades, detaljerade lagstiftningen för genomförandet av ett system för markvärdesbeskattning med årlig värderingsbedömning.

Efter 1945 antog Labourpolitiken , mot väsentligt motstånd, politiken att samla in "utvecklingsvärde": höjningen av markpriset till följd av planeringstillstånd. Detta var en av bestämmelserna i stads- och landsplaneringslagen 1947 , men den upphävdes när Labour -regeringen förlorade makten 1951.

Senior Labour -personer på senare tid har förespråkat en LVT, särskilt Andy Burnham i hans ledarskapskampanj 2010, tidigare oppositionsledaren Jeremy Corbyn och skuggkanslern John McDonnell .

republiken av Kina

Republiken Kina var ett av de första länderna som införde en markvärdesskatt, det var en del av dess konstitution. Sun Yat-Sen skulle lära sig om LVT från Kiautschou Bay-koncessionen , som hade ett framgångsrikt genomförande av LVT, vilket gav ökad förmögenhet och finansiell stabilitet till kolonin. Den Kina skulle gå på att genomföra LVT på gårdar först senare genomföra det i stadsområden på grund av dess framgång.

Moderna ekonomer

Alfred Marshall argumenterade för en "friskluftssats", en skatt som ska debiteras stadens markägare och '' tas ut på det värde av stadsmark som orsakas av befolkningskoncentrationen ''. Den '' allmänna räntan '' borde ha '' att användas för att bryta ut små gröna fläckar mitt i täta industridistrikt och på bevarandet av stora grönområden mellan olika städer och mellan olika förorter som tenderar att samlas '' . Denna idé påverkade Marshalls elev Arthur Pigous idéer om beskattning av negativa externa effekter.

Arthur Pigou skrev en uppsats till förmån för markvärdesbeskattning, sannolikt att tolkas som stöd för Lloyd George 's People's Budget .

Paul Samuelson stödde en markvärdesskatt. "Vårt ideala samhälle tycker att det är viktigt att sätta en hyra på mark som ett sätt att maximera den totala konsumtionen som är tillgänglig för samhället ... Ren markhyra har karaktären av ett" överskott "som kan beskattas kraftigt utan att snedvrida produktionsincitament. eller effektivitet. En markvärdesskatt kan kallas "den användbara skatten på uppmätt marköverskott". "

Milton Friedman uttalade: "Det finns en känsla där alla skatter är motsägelsefulla mot fritt företagande - och ändå behöver vi skatter ... Så frågan är, vilka är de minst dåliga skatterna? Enligt min mening är den minst dåliga skatten fastighetsskatten om markens oförbättrade värde, Henry George -argumentet för många, många år sedan. "

Michael Hudson är en förespråkare för att beskatta hyror, särskilt markhyra. ".... politiskt har beskattning av ekonomisk hyra blivit den neoliberala globalismens bête noire. Det är vad fastighetsägare och hyresgäster fruktar mest av allt, eftersom mark, underjordiska resurser och naturmonopol långt överstiger industrikapitalet i stor utsträckning. Vad som visas i statistik vid första anblicken som "vinst" vid granskning visar sig vara Ricardian eller "ekonomisk" hyra. "

Paul Krugman höll med om att en markvärdesskatt är effektiv, men han ifrågasatte om det skulle betraktas som en enda skatt, eftersom han trodde att det inte skulle räcka ensamt, exklusive skatter på naturresurshyror och andra georgistiska skatter, för att finansiera en välfärdsstat. "Tro det eller ej, stadsekonomiska modeller tyder faktiskt på att georgistisk beskattning skulle vara det rätta sättet åtminstone för att finansiera stadens tillväxt. Men jag skulle bara säga: Jag tror inte att man kan samla in tillräckligt med pengar för att driva en modern välfärdsstat genom att beskatta mark [endast]. "

Joseph Stiglitz , som formulerade Henry George -satsen, skrev att, "Henry George hade inte bara rätt i att en markskatt inte är snedvridande, utan i ett jämviktssamhälle ... skatter på mark ger precis tillräckligt med intäkter för att finansiera (optimalt valda) nivån på statliga utgifter. "

Rick Falkvinge har föreslagit en "förenklad skattefri stat" där staten sägs äga all mark den kan försvara från andra stater, och kan hyra ut denna mark till människor till marknadspriser.

Genomförande

Australien

Markskatter i Australien tas ut av staterna och gäller i allmänhet endast för markinnehav inom en viss stat. Undantagströsklarna varierar, liksom skattesatserna och andra regler.

I New South Wales undantar statens markskatt jordbruksmark och huvudbostäder och det finns en skattegräns. Värderingsgeneralens ansvar är att fastställa markvärdet i skattemässiga syften. I Victoria är markskatttröskeln $ 250 000 på det totala värdet av all viktoriansk egendom som ägs av en person per den 31 december varje år, och beskattas i en progressiv takt. Huvudbostaden, den primära produktionsmarken och den mark som används av en välgörenhetsorganisation är befriade från markskatt. I Tasmanien är tröskeln $ 25 000 och granskningsdatumet är 1 juli. Mellan $ 25.000 och $ 350.000 är skattesatsen 0,55% och över $ 350.000 är den 1,5%. I Queensland är tröskeln för individer 600 000 dollar och 350 000 dollar för andra enheter, och granskningsdatumet är 30 juni. I södra Australien är tröskeln $ 332 000 och beskattas med en progressiv takt, revisionsdatumet är 30 juni.

Enligt intäkter representerar fastighetsskatter 4,5% av den totala beskattningen i Australien. En regeringsrapport 1986 för Brisbane, Queensland förespråkade en markskatt.

Den Henry Tax Review 2010 på uppdrag av den federala regeringen rekommenderas att statliga myndigheter ersätter stämpelskatt med markvärdet skatt. Granskningen föreslog flera marginalräntor och att de flesta jordbruksmarker skulle ligga i det lägsta bandet med en hastighet på noll. Endast Australian Capital Territory flyttade till att anta detta system och planerade att minska stämpelskatten med 5% och höja markskatten med 5% för vart tjugo år.

Kanada

Markvärdesskatter var vanliga i västra Kanada vid 1900 -talets början. I Vancouver blev LVT den enda formen av kommunal beskattning 1910 under ledning av borgmästare, Louis D. Taylor . Gary B. Nixon (2000) uppgav att kursen aldrig översteg 2% av markvärdet, för lågt för att förhindra spekulationerna som ledde direkt till fastighetskraschen 1913. Alla kanadensiska provinser beskattade senare förbättringar.

Estland

Estland tar ut en markvärdesskatt som används för att finansiera lokala kommuner. Det är en statlig skatt, men 100% av intäkterna används för att finansiera lokala råd. Satsen fastställs av lokalrådet inom gränserna 0,1–2,5%. Det är en av de viktigaste finansieringskällorna för kommuner. Markvärdesskatten tas ut endast på markens värde, förbättringar övervägs inte. Mycket få undantag beaktas på markskatten och även offentliga institutioner är föremål för markvärdesskatt. Mark som är platsen för en kyrka är undantagen, men annan mark som innehas av religiösa institutioner är inte undantagen. Skatten har bidragit till en hög andel (~ 90%) av ägarbostäder i Estland, jämfört med en andel på 67,4% i USA .

Hong Kong

Regeringshyra i Hongkong , tidigare kronhyran, tas ut utöver priser . För fastigheter som är belägna i de nya territorierna (inklusive New Kowloon), eller som ligger i resten av territoriet och vars markbidrag registrerades efter den 27 maj 1985, tas statliga hyror ut med 3% av det hyresvärda hyresvärdet.

Ungern

Kommunala regeringar i Ungern tar ut en markskatt baserad på markens areal eller justerade marknadsvärde. Maxgränsen är 3% av det justerade marknadsvärdet.

Kenya

Kenyas LVT -historia går till minst 1972, strax efter att det uppnått självständighet. Lokala myndigheter måste beskatta markvärde, men måste söka godkännande från staten för skattesatser som överstiger 4 procent. Byggnader beskattades inte i Kenya från och med år 2000. Staten är lagligt skyldig att betala kommuner för värdet av mark som den upptar. Kelly hävdade att Kenya kanske som ett resultat av denna markreform blev det enda stabila landet i sin region. I slutet av 2014 beskattade staden Nairobi fortfarande endast markvärden, även om en skatt på förbättringar hade föreslagits.

Mexiko

Huvudstaden i Baja California, Mexicali , har haft en markvärdesskatt sedan 1990 -talet då det blev den första orten i Mexiko för att införa en sådan skatt.

Namibia

En markvärdesbeskattning på landsbygdsmark infördes i Namibia, med den främsta avsikten att förbättra markanvändningen.

Ryssland

1990 skrev flera ekonomer till dåvarande president Mikhail Gorbatsjov och föreslog att Ryssland antog LVT; dess underlåtenhet att göra det argumenterades som orsakssamband i uppkomsten av oligarker . För närvarande har Ryssland en mycket blygsam markvärdesskatt på 0,3% på bostads-, jordbruks- och elmarker samt 1,5% skatt på andra typer av mark.

Singapore

Singapore äger majoriteten av sin mark som den hyr för 99-åriga villkor. Dessutom beskattar Singapore också utvecklingshöjningen med cirka 70%. Dessa två inkomstkällor finansierar de flesta av Singapores nya infrastruktur.

Sydkorea

Sydkorea har en samlad markskatt som årligen tas ut baserat på en individs markvärde i hela landet. Spekulativ och bostadsmark har en progressiv skattesats på 0,2–5%, handels- och byggarbetsplatser 0,3–2%, gårds- och skogsmarker 0,1%och lyxfastigheter 5%.

Spanien

Taiwan

Från och med 2010 svarade markvärdesskatter och markvärdesskatter för 8,4% av de totala statliga intäkterna i Taiwan.

Thailand

Den thailändska regeringen införde mark- och byggnadsskattelagen BE 2562 i mars 2019, som trädde i kraft den 1 januari 2020. Den fastställer en maximal skattesats på 1,2% på kommersiell och ledig mark, 0,3% för bostadsmark och 0,15% för jordbruksområde. Det finns en övergångsperiod på två år med sänkta skattesatser.

Förenta staterna

I slutet av 1800 -talet grundade anhängare av Henry George en enda skattekoloni i Fairhope, Alabama . Även om kolonin, nu ett ideellt företag, fortfarande innehar mark i området och samlar in en relativt liten markhyra, är marken föremål för statliga och lokala fastighetsskatter.

Gemensamma fastighetsskatter inkluderar markvärde, som vanligtvis har en separat bedömning. Således finns beskattning av markvärde redan i många jurisdiktioner. Vissa jurisdiktioner har försökt att förlita sig mer på det. I Pennsylvania höjde vissa städer skatten på markvärde samtidigt som de sänkte skatten på förbättrings-/byggnads-/strukturvärden. Till exempel antog staden Altoona en fastighetsskatt som enbart beskattar markvärdet 2002 men upphävde skatten 2016. Många Pennsylvania-städer använder en skatt med delad skatt, som beskattar värdet på marken högre än byggnadens värde .

Länder med aktiv diskussion

Kina

Kinas lag om verkliga rättigheter innehåller bestämmelser baserade på LVT -analys.

Irland

År 2010 meddelade Irlands regering att den skulle införa en LVT, som börjar 2013. Men efter en förändring av regeringen 2011 infördes istället en fastighetsskatt (se Lokal fastighetsskatt (Irland) ).

Nya Zeeland

Efter årtionden av en blygsam markvärdesskatt avskaffade Nya Zeeland skatten 1990. Diskussioner återstår om huruvida den ska tas tillbaka eller inte (se markskatter i Nya Zeeland ). Tidigare georgistiska politiker inkluderade Patrick O'Regan och Tom Paul (som var vice president i New Zealand Land Values League).

Storbritannien

I september 1908 instruerade finansminister David Lloyd George McKenna, Admiralitetets första herre, om att bygga fler Dreadnought -stridsfartyg under budgetåret till april efter, fartygen skulle finansieras med en föreslagen ny markskatt. Lloyd George trodde att kopplingen av nationellt försvar till markskatt både skulle framkalla motstånd från House of Lords och samla folket kring en enkel känslomässig fråga. The House of Lords , som består av rika markägare förkastade budgeten i november 1909 ledde till en konstitutionell kris.

LVT fanns en kort stund i de brittiska stadgarna 1931, introducerade av Philip Snowdens budget för 1931, starkt stödd av den framstående LVT -kampanjen Andrew MacLaren MP . MacLaren förlorade sin plats vid nästa val (1931) och dådet upphävdes, MacLaren försökte igen med en privat medlems proposition 1937; den avvisades 141 till 118.

Arbetsmarkskampanjverksamhet inom arbetarpartiet och den bredare arbetarrörelsen för "en mer rättvis fördelning av de markvärden som skapas av hela samhället" genom LVT. Dess medlemskap omfattar medlemmar av det brittiska arbetarpartiet, fackföreningar och kooperativ och individer. Liberaldemokraternas ALTER (Action for Land Taxation and Economic Reform) syftar till

att förbättra förståelsen för och stödet för markvärdesbeskattning bland medlemmar i Liberaldemokraterna; att uppmuntra alla liberaldemokrater att främja och kämpa för denna politik som en del av ett mer hållbart och rättvist resursbaserat ekonomiskt system där ingen förslavas av fattigdom; och att samarbeta med andra organ, både inom och utanför Liberaldemokratiska partiet, som delar dessa mål.

Miljöpartiet "föredrar att gå över till ett system med markvärdesskatt, där beskattningsnivån beror på hyresvärdet för den berörda marken."

En kurs i "Ekonomi med rättvisa" med en stark grund i LVT erbjuds på School of Economic Science , som grundades av Andrew MacLaren MP och har historiska kopplingar till Henry George Foundation .

Skottland

Sedan inrättandet av det skotska parlamentet 1999 har intresset för att anta en markvärdesskatt i Skottland ökat.

I februari 1998 inledde den brittiska regeringens skotska kontor ett offentligt samråd om markreform. En undersökning av det allmänna svaret visade att: "exklusive svaren från lairds och deras ombud, som antas vara sannolikt fördomsfulla mot åtgärden, gynnade 20% av alla svar markskatten" (12% i totalsumman, utan undantag). Regeringen svarade med att tillkännage "en omfattande ekonomisk utvärdering av de möjliga effekterna av att flytta till en markvärdesbeskattningsgrund". Någon åtgärd antogs dock inte.

År 2000 innehöll parlamentets kommunstyrelsekommittés utredning om lokala finanser uttryckligen LVT, men slutrapporten utelämnade något omnämnande.

2003 antog det skotska parlamentet en resolution: "Att parlamentet noterar de senaste studierna av den skotska verkställande direktören och är intresserad av att bygga vidare på dem genom att överväga och undersöka det bidrag som markvärdesbeskattning kan ge till den kulturella, ekonomiska, miljömässiga och demokratiska renässansen i Skottland. "

År 2004 skickades ett stödbrev från medlemmar av det skotska parlamentet till arrangörerna och delegaterna för IU : s 24: e internationella konferens - inklusive medlemmar i Scottish Green , Scottish Socialist Party och Scottish National Party .

Policyn betraktades som 2006 Scottish Local Government Finance Review, vars rapport från 2007 drog slutsatsen att "även om markvärdesbeskattning uppfyller ett antal av våra kriterier ifrågasätter vi om allmänheten skulle acceptera omvälvningen i radikala reformer av denna karaktär, såvida de inte klart kan förstå förändringens karaktär och fördelarna ... Vi har länge funderat över de många positiva egenskaperna hos en markvärdesskatt som överensstämmer med vår rekommenderade lokala fastighetsskatt [LPT], särskilt dess progressiva karaktär. " Men "[h] aving ansåg både skattemässigt värde och markvärde som grund för beskattning, vi håller med Layfield (UK Committee of Enquiry, 1976) som rekommenderade att lokal lokal skatt skulle baseras på kapitalvärden."

2009 beslutade stadsfullmäktige i Glasgow att införa LVT: "idén kan bli planen för Skottlands framtida lokala beskattning" Rådet gick med på en "långsiktig övergång till en lokal fastighetsskatt / markvärdesskatt hybrid skatt": Dess lokala beskattning fungerar Gruppen uppgav att enkel [icke-hybrid] markvärdesbeskattning i sig själv "inte borde diskonteras som ett alternativ för lokal skattereform: den har potentiellt många fördelar och tar upp många befintliga problem".

Policyintresse

I Zimbabwe antog regeringens koalitionspartners Movement for Democratic Change LVT.

Bernard Clerfayt efterlyste en översyn av fastighetsskatten i Brysselregionen, med högre skatt för markvärden än för byggnader.

Skattesatser

EU -länder

Land	Genomsnitt	Lägsta pris	Högsta pris	År	namn	Beskrivning
Danmark	2,627 %	1,6%	3,4%	2013	grundskyldspromille / ejendomsskat	Kommunen (kommun) bestämmer den lokala skattesatsen inom 1,6 och 3,4 procent

Se även

Referenser

Anteckningar

Källor

Coughlan, J. Anthony. "Markvärdesbeskattning och konstitutionell enhetlighet", Geo. Mason L. Rev., Winter 1999, Vol. 7, nr 2

Vidare läsning

Somerset Webb, Merryn (27 september 2013). "Hur en avgift baserad på platsvärden kan vara den perfekta skatten" . FT.com . Hämtad 29 september 2013 .
"Varför en markvärdesskatt är oundviklig" . 29 september 2018.

Externa källor

New South Wales Land Tax Management Act 1956 (Australien)

Languages

In other projects