Statens inkomstskatt - State income tax

Högsta statliga marginalskattesatser (2021)

De flesta enskilda amerikanska stater tar ut en statlig inkomstskatt utöver federal inkomstskatt . De två är separata enheter. Vissa lokala regeringar tar också ut en inkomstskatt, ofta baserad på statliga inkomstskattberäkningar. Fyrtiotvå stater och många orter i USA lägger inkomstskatt på individer. Åtta stater införa någon statlig inkomstskatt, och en nionde, New Hampshire , medför en individuell inkomstskatt på utdelningar och ränteintäkter men inte andra former av inkomster. Fyrtiosju stater och många orter tar ut en skatt på företagens inkomst.

Statlig inkomstskatt tas ut med en fast eller graderad skattesats på den skattepliktiga inkomsten för enskilda, företag och vissa dödsbo och trust. Priserna varierar beroende på stat. Skattepliktig inkomst överensstämmer nära med federal skattepliktig inkomst i de flesta stater, med begränsade ändringar. Staterna är förbjudna att beskatta inkomster från federala obligationer eller andra skyldigheter. De flesta beskattar inte socialförsäkringsförmåner eller ränteinkomster från den statens skyldigheter. Flera stater kräver olika livslängder och metoder används av företag för att beräkna avdraget för avskrivningar . Många stater tillåter ett standardavdrag eller någon form av specificerade avdrag . Stater tillåter en mängd skattekrediter vid beräkning av skatt.

Varje stat administrerar sitt eget skattesystem. Många stater administrerar också deklarations- och inkassoprocessen för lokaliteter i staten som påför inkomstskatt.

Statlig inkomstskatt är tillåten som avdrag vid beräkning av federal inkomstskatt, med förbehåll för begränsningar för individer.

Grundläggande principer

Effektiva skattesatser av stater och lokala myndigheter efter typ

Statliga skatteregler varierar mycket. Skattesatsen kan vara fast för alla inkomstnivåer och skattebetalare av en viss typ, eller den kan vara examen. Skattesatser kan skilja sig åt för privatpersoner och företag .

De flesta stater följer federala regler för att bestämma:

  • bruttoinkomst ,
  • tidpunkt för redovisning av inkomst och avdrag ,
  • de flesta aspekterna av affärsavdrag,
  • karakterisering av affärsenheter som antingen företag, partnerskap eller bortses från.

Bruttoinkomsten omfattar i allmänhet all inkomst som erhållits eller erhållits från vilken källa som helst, med undantag. Staterna är förbjudna att beskatta inkomster från federala obligationer eller andra skyldigheter. De flesta stater undantar också inkomst från obligationer som utfärdats av staten eller orterna i staten, liksom en del eller alla socialförsäkringsförmåner. Många stater ger skattebefrielse för vissa andra typer av inkomster, som varierar mycket från stat till stat. De stater som inför en inkomstskatt möjliggör enhetligt minskning av bruttoinkomsten för sålda varor , även om beräkningen av detta belopp kan komma att ändras.

De flesta stater föreskriver modifiering av både affärs- och icke-affärsavdrag. Alla stater som beskattar företagsinkomster tillåter avdrag för de flesta företagskostnader. Många kräver att avskrivningsavdrag beräknas på sätt som skiljer sig från åtminstone några av dem som är tillåtna för federal inkomstskatt. Till exempel tillåter många stater inte det extra första avskrivningsavdraget.

De flesta stater beskattar kapitalvinst och utdelningsinkomst på samma sätt som andra investeringsinkomster. I detta avseende är individer och företag som inte är bosatta i staten i allmänhet inte skyldiga att betala någon inkomstskatt till staten med avseende på sådan inkomst.

Vissa stater har alternativa skattemått. Dessa inkluderar analoger till den federala alternativa minimiskatten i 14 stater, liksom åtgärder för företag som inte är baserade på inkomst, till exempel kapitalskatter som införts av många stater.

Inkomstskatten bedöms själv, och enskilda och företagsskattebetalare i alla stater som ålägger inkomstskatt måste lämna skattedeklarationer varje år deras inkomst överstiger vissa belopp som fastställs av varje stat. Returer krävs också av partnerskap som gör affärer i staten. Många stater kräver att en kopia av den federala inkomstdeklarationen bifogas åtminstone vissa typer av statliga inkomstdeklarationer. Tiden för inlämning av returer varierar beroende på stat och typ av retur, men för individer i många stater är samma (vanligtvis 15 april) som den federala tidsfristen.

Varje stat, inklusive de utan inkomstskatt, har en statlig beskattningsmyndighet med befogenhet att granska (revidera) och justera deklarationer som lämnas in till den. De flesta skattemyndigheter har överklagandeförfaranden för revisioner, och alla stater tillåter skattebetalare att gå till domstol i tvister med skattemyndigheterna. Förfaranden och tidsfrister varierar kraftigt beroende på stat. Alla stater har en preskription som förbjuder staten att justera skatter utöver en viss period efter att de lämnat in deklarationer.

Alla stater har skatteinsamlingsmekanismer. Stater med inkomstskatt kräver att arbetsgivare håller inne statlig inkomstskatt på löner som tjänas in i staten. Vissa stater har andra undanhållningsmekanismer, särskilt när det gäller partnerskap. De flesta stater kräver att skattebetalarna betalar kvartalsvis skatt som inte förväntas uppfyllas av källskatt .

Alla stater utdömer påföljder för att inte lämna in deklarationer och/eller betala skatt vid förfallodagen. Dessutom ålägger alla stater ränta på sena skattebetalningar, och i allmänhet även på ytterligare skatter som ska betalas vid justering av skattemyndigheten.

Individuell inkomstskatt

Den genomsnittliga effektiva statliga och lokala skatten för alla stater för olika inkomstgrupper. Försäljningsskatter och punktskatter (blå), fastighetsskatter (gröna), statliga inkomstskatter (röda) och totala skatter (tydliga).

Fyrtiotre stater tar ut en skatt på individers inkomst, ibland kallad personlig inkomstskatt. Statliga inkomstskattesatser varierar mycket från stat till stat. Staterna som inför en inkomstskatt på individer beskattar alla beskattningsbara inkomster (enligt definitionen i staten) av invånare. Sådana invånare får en kredit för skatter som betalas till andra stater. De flesta stater skatteinkomster för utlänningar som tjänat in i staten. Sådan inkomst inkluderar löner för tjänster inom staten samt inkomst från ett företag med verksamhet i staten. När inkomsterna kommer från flera källor kan det vara nödvändigt att dela ut en ordinarie fördelning för invånare. I allmänhet fördelas lönerna baserat på förhållandet dagar arbetade i staten till totala arbetade dagar.

Alla stater som inför en individuell inkomstskatt tillåter de flesta affärsavdrag. Många stater inför emellertid olika gränser för vissa avdrag, särskilt avskrivningar på företagstillgångar. De flesta av delstaterna tillåter icke-affärsavdrag på ett sätt som liknar federala regler. Få tillåter avdrag för statliga inkomstskatter, även om vissa stater tillåter avdrag för lokala inkomstskatter. Sex av staterna tillåter helt eller delvis avdrag för federal inkomstskatt.

Dessutom tillåter vissa stater städer och/eller län att införa inkomstskatt. Till exempel påför de flesta städer i Ohio inkomstskatt på privatpersoner och företag. Däremot, i New York , är det bara New York City och Yonkers som tar ut en kommunal inkomstskatt.

Stater utan individuell inkomstskatt

Stater utan statlig individuell inkomstskatt är i rött; stater som endast beskattar utdelning och ränteinkomster är gula.

Nio amerikanska stater tar inte upp en bred individuell inkomstskatt. Några av dessa beskattar vissa former av personlig inkomst:

  1. Alaska - ingen individuell skatt men har en statlig företagsskatt. Liksom New Hampshire har Alaska ingen statlig försäljningsskatt, men till skillnad från New Hampshire tillåter Alaska lokala myndigheter att ta ut sina egna försäljningsskatter. Alaska har en årlig Permanent Fund Dividend, härledd från oljeintäkter, för alla medborgare som bor i Alaska efter ett kalenderår, förutom några som dömts för brott.
  2. Florida - ingen individuell inkomstskatt men har en företagsinkomstskatt på 5,5%. Staten hade en gång en skatt på "immateriell personlig egendom" som innehöll den första dagen på året (aktier, obligationer, fonder, penningmarknadsfonder, etc.), men den avskaffades i början av 2007.
  3. Nevada - har ingen individuell eller företagsinkomstskatt. Nevada får de flesta av sina intäkter från försäljningsskatter och spel- och gruvindustrin.
  4. Tennessee har en " Hall inkomstskatt ", som tas ut med 3% på inkomster från aktier och obligationer som inte är värderade från och med 2019. Skatten är 2% från och med 2020, 1% från och med 2021, och upphävs helt som av 2022. År 1932 slog Tennessee högsta domstolen ned en bred individuell inkomstskatt som hade passerat generalförsamlingen, i fallet Evans mot McCabe . Ett antal generaladvokater har emellertid nyligen kommit fram till att en statlig inkomstskatt, om den är korrekt formulerad, skulle författas av dagens domstol på grund av en konstitutionell ändring från 1971.
  5. Texas - ingen individuell inkomstskatt, men påför en franchiseskatt på företag. I maj 2007 ändrade lagstiftaren franchiseskatten genom att anta en modifierad bruttomarginalskatt på vissa företag (enskilda företag och vissa partnerskap var automatiskt undantagna; företag med kvitton under en viss nivå var också undantagna liksom företag vars skattskyldighet också låg under en specificerat belopp), som ändrades 2009 för att höja undantagsnivån. Den Texas konstitutionen förbjuder passage av en inkomstskatt, med effekten att kräva en 2/3 majoritet av lagstiftaren att upphäva förbudet.
  6. Washington - ingen individuell skatt men har en företags- och yrkesskatt (B&O) på bruttokvitton, tillämpad på "nästan alla företag som finns eller gör affärer i Washington." Det varierar från 0,138% till 1,9% beroende på typ av industri. I juli 2017 godkände Seattle stadsfullmäktige enhälligt en inkomstskatt på invånare i Seattle, vilket gör staden till den enda i staten med inkomstskatt. Det dömdes därefter grundlagsstridigt av King County Superior Court . Den appellationsdomstol bekräftade att styrande och Washington Högsta domstolen avstod från att pröva målet, bibehålla skatt okonstitutionellt och ogenomförbar. Washington planerar att börja beskatta individer år 2022 genom Long-Term Care Trust Act. Intressenter som förespråkar antagandet av denna lag inkluderar vårdboende, familjehem för vuxna och vårdhem. fackföreningar; områdesbyråer om åldrande; företag; den AARP , och mycket mer.
  7. Wyoming har inga individuella eller företagsinkomstskatter.
  8. South Dakota - ingen individuell inkomstskatt men har en statlig franchise inkomstskatt på finansinstitut.
  9. New Hampshire - har en ränte- och utdelningsskatt på 5%och en företagsvinstskatt på 8,5%. En spelvinstskatt på 10% trädde i kraft 1 juli 2009 och upphävdes den 11 maj 2011. New Hampshire har ingen moms.

Stater med schablonmässig individuell inkomstskatt

Följande åtta stater har en individuell inkomstskatt med schablon från 2016:

  • Colorado - 4,63% (2019)
  • Illinois - 4,95% (juli 2017)
  • Indiana - 3,23% län kan införa en extra inkomstskatt). Se Beskattning i Indiana
  • Massachusetts - 5,1% (2016) (de flesta inkomstslag)
  • Michigan-4,25% (2016) (22 städer i Michigan kan ta ut inkomstskatt, med utländska invånare som betalar hälften av invånarna)
  • North Carolina - 5,75% (2016); 5,499% (2017)
  • Pennsylvania - 3,07% (många kommuner i Pennsylvania bedömer en löneskatt: de flesta är 1%, men kan vara så höga som 3.9004% i Philadelphia)
  • Utah - 5,0% (2016)

Stater med lokal inkomstskatt utöver inkomstskatt på statsnivå

Stater utan statlig eller lokal nivå individuella inkomstskatter är gröna.

Stater med statlig individuell inkomstskatt på räntor och utdelningar bara men inga lokala inkomstskatter på lokal nivå är ljusgröna.

Stater med statlig individuell inkomstskatt men inga lokala individuella inkomstskatter är gula.

Stater med statlig individuell inkomstskatt och individuell inkomstskatt på lokal nivå endast på löneskatt är i mörkgul/ljusorange.

Stater med individuell inkomstskatt på statlig nivå och individuell inkomstskatt på lokal nivå på endast räntor och utdelningar finns i orange

stater med statlig och lokal nivå individuell inkomstskatt är i rött.

Följande stater har lokala inkomstskatter. Dessa påläggs vanligtvis schablonmässigt och tenderar att gälla för en begränsad uppsättning inkomstposter.

Alabama:

Kalifornien:

Colorado:

  • Vissa kommuner, inklusive Denver och Aurora (fast avgift för yrkesrättskatt för förmånen att arbeta eller bedriva verksamhet; inlämnad till kommunen som påför avgift)

Delaware:

  • Wilmington (intjänad, viss Schema E -inkomst samt realisationsvinster från försäljning av egendom som används i näringslivet; inkomst måste rapporteras till Wilmington City om Wilmington -skatt inte hålls kvar av arbetsgivaren; invånarna måste lämna in inkomstskatteformuläret för att rapportera löner på vilka Wilmington inkomstskatt inte hålls kvar och nettovinstskatteformuläret för att rapportera egenföretagande och de flesta Schedule E-intäkter, samt realisationsvinster från försäljning av fastigheter som används i näringslivet)

Indiana (alla lokala skatter rapporteras på statlig inkomstskattform):

  • Alla län

Iowa (alla lokala skatter rapporterade på statlig inkomstskattform):

Kansas:

  • Vissa län och kommuner (ränte- och utdelningsinkomster; redovisas på separat statligt formulär 200 inlämnat till landstjänstemannen)

Kentucky:

  • De flesta län, inklusive Kenton County, Kentucky och kommuner, inklusive Louisville och Lexington (förvärvsinkomst och vissa hyresintäkter som kvalificerar sig som företag; rapporteras som yrkeslicensavgift/skatt av arbetsgivare eller som nettovinstskatt per företag, inlämnad till län eller kommun som tar ut skatt)

Maryland (alla lokala skatter rapporteras på statlig inkomstskattform):

  • Alla län och den oberoende staden Baltimore

Michigan:

  • Många städer, inklusive Detroit , Lansing och Flint (de flesta inkomster över en viss årlig tröskel; rapporterade på blankett utfärdat av imposant stad eller på separat statlig blankett 5118/5119/5120 i fallet Detroit)

Missouri (alla andra städer är förbjudna att införa lokal inkomstskatt):

  • Kansas City (förvärvsinkomst; inkomst måste rapporteras till Kansas City om Kansas City -skatt inte hålls kvar av arbetsgivaren; invånarna måste lämna inkomstskatteformuläret för att rapportera löner för vilka Kansas City inkomstskatt inte hålls kvar och företagsinkomstformuläret till rapportera inkomst för egenföretagare)
  • St. Louis (förvärvsinkomst; inkomst måste rapporteras till staden St. Louis om St. Louis -skatt inte hålls kvar av arbetsgivaren; invånarna måste lämna in inkomstskatteformuläret för att rapportera löner på vilka St. Louis inkomstskatt inte hålls kvar och företagsinkomstformuläret för att rapportera egenföretagandeinkomst)

New Jersey:

New York (alla lokala skatter rapporteras på statlig inkomstskattform):

Ohio:

  • Vissa skoldistrikt (antingen traditionella eller inkomstskatteunderlag; rapporteras på separat statligt formulär SD-100).
  • RITA (Regional inkomstskattebyrå). https://www.ritaohio.com/Kommuner
  • De flesta städer och byar (mer än 600 av 931) på förvärvsinkomst och hyresintäkter. Vissa kommuner kräver att alla invånare över en viss ålder lämnar in, medan andra kräver att invånarna endast lämnar in om kommunal inkomstskatt inte hålls av arbetsgivaren. Inkomster redovisas på ett skatteformulär som utfärdas av den kommunala inkomstskattemottagaren, för närvarande Clevelands Central Collection Agency (CCA) eller Regional Income Tax Authority (RITA), eller en uppsamlingskommun. Kommuner som Columbus och Cincinnati samlar ibland också in för grannstäder och byar.

Oregon:

  • Portland (alla invånare måste lämna en Arts Tax form med staden för att antingen betala den schablonavgift skatt eller kvalificera sig för ett undantag baserad på låg individ eller hushållsinkomst)
  • Lane Transit District (egenföretagare med inkomst från Lane Transit District, som inkluderar delar av Lane County ; rapporteras på separat statlig skatteformulär LTD)
  • Tri-County Metropolitan Transportation District (egenföretagare med inkomst från TriMet, som inkluderar delar av Clackamas , Multnomah och Washington län; rapporteras på separat statlig skatteformulär TM)
  • Andra transitdistrikt (företag med inkomster från transiteringsdistrikten, inlämnade till transitdistrikt eller kommuner som administrerar transitdistrikt)

Pennsylvania:

  • De flesta kommuner, inklusive Pittsburgh och Allentown , och skoldistrikt (endast förvärvsinkomst; lokal avkastning måste lämnas in av alla invånare i kommun eller skoldistrikt som påför lokal inkomstinkomstskatt hos den lokala arbetsinkomsttagaren, till exempel Berkheimer, Keystone Collections, eller Jordan Tax Service; en ytterligare lokal serviceskatt, som eventuellt kan återbetalas om inkomsten ligger under ett visst tröskelvärde, åläggs också av vissa kommuner och skoldistrikt på förvärvsinkomster från dessa kommuner och skoldistrikt; lokala inkomsttagare, skattesatser och lokala regler för återbetalning av serviceskatt finns på Pennsylvania Municipal Statistics webbplats)
  • Philadelphia (förvärvad och passiv inkomst; inkomst måste rapporteras till Philadelphia City om Philadelphia -skatt inte hålls kvar av arbetsgivaren; invånarna måste lämna inkomstskatteformuläret för att rapportera löner som Philadelphia inkomstskatt inte hålls på, nettoskatteformuläret till rapportera egenföretagande, företag och de flesta hyresinkomster och skatteinkomstskatten för att rapportera passiva inkomster exklusive räntor från check- och sparkonton än belopp som skulle kvalificera dem för Pennsylvania inkomstskatteförlåtelseprogram är berättigade att få en delvis återbetalning av sin löneskatt genom att lämna in en ansökan om återbetalning)

Västra Virginia:

  • Vissa kommuner, inklusive Charleston och Huntington (platt City Service -avgift för förmånen att arbeta eller bedriva verksamhet, inlämnad till kommunen som påför avgift)

Företagsskatt

Statliga bolagsskattesatser i USA

De flesta stater tar ut en skatt på inkomst av företag som har tillräcklig koppling ("nexus") till staten. Sådana skatter gäller för amerikanska och utländska företag och omfattas inte av skatteavtal . Sådan skatt är i allmänhet baserad på företagsinkomster från det företag som fördelas till staten plus icke -affärsinkomster endast från bosatta företag. De flesta statliga företagens inkomstskatter tas ut med en schablonbelopp och har ett minimibelopp. Företagsbeskattningsbar inkomst i de flesta stater definieras, åtminstone delvis, med hänvisning till federal skattepliktig inkomst.

Enligt www.taxfoundation.org har dessa stater ingen statlig inkomstskatt från och med 1 februari 2020: Nevada, Ohio, South Dakota, Texas, Washington och Wyoming. Men Nevada, Ohio och Washington tar ut en bruttoskatteskatt medan Texas har en franchiseskatt baserad på "skattepliktig marginal", allmänt definierad som försäljning minus antingen sålda varukostnader minus kompensation, med fullständig befrielse (ingen skatt) för mindre än $ 1MM i årsinkomster och gradvis ökar till en maximal skatt på 1% baserat på nettointäkter, där nettoinkomster kan beräknas på det mest fördelaktiga av fyra olika sätt.

Nexus

Stater är inte tillåtna att beskatta ett företags inkomst om inte fyra tester uppfylls under Complete Auto Transit, Inc. mot Brady :

  • Det måste finnas en "väsentlig koppling" (koppling) mellan skattebetalarens verksamhet och staten,
  • Skatten får inte diskriminera handel mellan länder,
  • Skatten måste fördelas ganska, och
  • Det måste finnas ett rättvist förhållande till tillhandahållna tjänster.

Substantial nexus (i allmänhet kallad "nexus") är ett allmänt amerikanskt konstitutionellt krav som tolkas, vanligtvis av statens kontrollör eller skattekontor, och ofta i administrativa "brevavgöranden".

I Quill Corp. v. North Dakota i Högsta domstolen i USA bekräftade innehav av National Bellas Hess v. Illinois att ett företag eller en annan skattemässig enhet måste ha en fysisk närvaro i staten (t.ex. fysisk egendom, anställda, tjänstemän) för att staten ska kunna kräva att den samlar in försäljning eller använder skatt. Högsta domstolens krav på fysisk närvaro i Quill är troligen begränsad till försäljnings- och användningsskattekontakt, men domstolen uttalade specifikt att det var tyst med avseende på alla andra typer av skatter ("Även om vi inte har gjort det i vår granskning av andra typer av skatter , formulerade samma krav på fysisk närvaro som Bellas Hess upprättade för försäljnings- och användningsskatter, att tystnad inte innebär avvisning av Bellas Hess- regeln. "). Huruvida Quill gäller företagens inkomst och liknande skatter är en tvist mellan stater och skattebetalare. Det "väsentliga sambandet" -kravet för Complete Auto , ovan, har tillämpats på företagens inkomstskatt av många statliga högsta domstolar.

Fördelning

Domstolarna har ansett att kravet på rättvis fördelning kan uppfyllas genom att fördela alla företagsinkomster för ett företag mellan jurisdiktioner baserat på en formel som använder det specifika företagets uppgifter. Många stater använder en trefaktorsformel, i genomsnitt medelvärdena för egendom, löner och försäljning inom staten till den övergripande. Vissa stater väger formeln. Vissa stater använder en enda faktorformel baserad på försäljning.

Historia

Den första statliga inkomstskatten, som begreppet förstås idag i USA, antogs av staten Wisconsin 1911 och trädde i kraft 1912. Idén om att beskatta inkomster har dock en lång historia.

Några av de engelska kolonierna i Nordamerika beskattade egendom (mestadels jordbruksmark vid den tiden) enligt dess bedömda produkt, snarare än, som nu, enligt bedömt återförsäljningsvärde. Några av dessa kolonier beskattade också "förmågor" att göra inkomst på andra sätt än jordbruk, bedömda av samma personer som bedömde egendom. Dessa skatter tillsammans kan betraktas som en slags inkomstskatt. Registren över ingen koloni som omfattas av Rabushka (kolonierna som blev en del av USA) separerade egendom och fakultetskomponenter, och de flesta poster anger belopp som tas ut snarare än att samlas in, så mycket är okänt om effektiviteten av dessa skatter, upp till och med inklusive om fakultetsdelen faktiskt alls samlades in.

Kolonier med lagar som beskattar både egendom och fakulteter

Rabushka gör det klart att Massachusetts och Connecticut faktiskt tog ut dessa skatter regelbundet, medan för de andra kolonierna skedde sådana avgifter mycket mindre ofta; South Carolina tog inga direkta skatter från 1704 till 1713, till exempel. Becker ser dock fakultetsskatter som rutinmässiga delar av flera koloniers ekonomi, inklusive Pennsylvania.

Under och efter den amerikanska revolutionen , även om fastighetsskatter utvecklades mot den moderna återförsäljningsmodellen, fortsatte flera stater att samla in fakultetsskatter.

Stater med fakultetsskatter
  • Massachusetts fram till 1916 (då den ersattes av en kvasi-modern klassificerad individuell inkomstskatt);
  • Connecticut fram till 1819;
  • South Carolina, där skatten närmade sig en modern inkomstskatt, fram till 1868;
  • Delaware till 1796;
  • Maryland från 1777 till 1780;
  • Virginia från 1777 till 1782;
  • New York, en avgift från 1778;
  • den Vermont republiken , sedan Vermont som stat, 1778-1850;
  • och Pennsylvania från 1782 till 1840 (när den ersattes av en individuell inkomstskatt; Becker, som nämnts ovan, skulle datera denna skatt tidigare).

Mellan konstitutionens antagande och 1840 dök inga nya allmänna inkomstskatter upp. År 1796 avskaffade Delaware sin fakultetsskatt och 1819 följde Connecticut efter. Å andra sidan införde Pennsylvania 1835 en skatt på bankutdelning, som betalades genom källskatt, som cirka 1900 gav halva sin totala intäkt.

Flera stater, mestadels i söder, införde skatter relaterade till inkomst på 1840 -talet; några av dessa påstod att de beskattade den totala inkomsten, medan andra uttryckligen endast beskattade specifika kategorier, dessa senare kallades ibland för klassificerade inkomstskatter. Dessa skatter kan ha drivits av idealen om jacksonsk demokrati , eller av skattemässiga svårigheter som följd av paniken 1837 . Ingen av dessa skatter gav mycket intäkter, delvis för att de samlades in av lokala förtroendevalda. En lista:

Tidiga statliga inkomstskatter
  • Pennsylvania från 1840 till 1871;
  • Maryland från 1841 till 1850;
  • Alabama från 1843 till 1884;
  • Virginia från 1843 till 1926 (när den ersattes av en modern individuell inkomstskatt);
  • Florida från 1845 till 1855;
  • och North Carolina från 1849 till 1921 (när den ersattes av en modern individuell inkomstskatt).

1850 -talet innebar ytterligare några avskaffanden av inkomstskatt: Maryland och Vermont 1850 och Florida 1855.

Under det amerikanska inbördeskriget och rekonstruktionstiden , när både USA (1861-1871) och Konfedererade stater (1863-1865) införde inkomstskatter, så gjorde flera stater.

Inbördeskrig och återuppbyggnad anger inkomstskatter
  • Texas från 1863 till 1871;
  • Missouri från 1861 till 1865;
  • Georgien från 1863 till 1866;
  • West Virginia endast 1863;
  • Louisiana från 1865 till 1899;
  • och Kentucky från 1867 till 1872.

Precis som med de nationella skatterna gjordes dessa på olika sätt för att producera betydande intäkter, för första gången i historien om amerikansk inkomstbeskattning. Å andra sidan, så snart kriget tog slut, började en våg av avskaffanden: Missouri 1865, Georgia 1866, South Carolina 1868, Pennsylvania och Texas 1871 och Kentucky 1872.

Resten av seklet balanserade nya skatter med avskaffanden: Delaware tog ut en skatt på flera inkomstklasser 1869 och avskaffade den sedan 1871; Tennessee införde en skatt på utdelning och obligationsräntor 1883, men Kinsman rapporterar att den 1903 hade genererat noll faktiska intäkter; Alabama avskaffade sin inkomstskatt 1884; South Carolina instiftade en ny 1897 (avskaffades så småningom 1918); och Louisiana avskaffade sin inkomstskatt 1899.

Efter 1895 års högsta domstolsbeslut i Pollock mot Farmers 'Loan & Trust Co., som faktiskt avslutade en federal inkomstskatt, inrättade några fler stater sin egen enligt de linjer som fastställdes på 1800 -talet:

Gammaldags statliga inkomstskatter
  • Oklahoma 1908 till 1915;
  • Mississippi 1912 till 1924;
  • Missouri, enskilt och företag, från 1917.

Men andra stater, vissa kanske drivna av populism , vissa säkert av progressivism , införde skatter med olika åtgärder som länge använts i Europa, men betydligt mindre vanliga i Amerika, till exempel källskatt, företagsinkomstbeskattning (mot tidigare skatter på företagskapital), och särskilt det kännetecknande för en "modern" inkomstskatt, central administration av byråkrater snarare än lokala förtroendevalda. De dubbla intäktsökande framgångarna i Wisconsin 1911 (Wisconsin inkomstskatt, den första "moderna" statliga inkomstskatten antogs 1911 och trädde i kraft 1912) och USA: s inkomstskatt 1914 föranledde imitation. Observera att författare i ämnet ibland skiljer mellan företagsskatter "nettoinkomst", som är enkla företagsinkomstskatter, och företags "franchiseskatter", som är skatter som tas ut på företag för att göra affärer i en stat, ibland baserade på nettoresultat. Många staters författningar tolkades som att de hindrar direkt inkomstskatt och franchiseskatter sågs som lagliga sätt att undvika dessa barer. Uttrycket "franchiseskatt" har ingenting att göra med röstfranchisen, och franchiseskatter gäller endast individer i den mån de gör affärer. Observera att vissa stater faktiskt tar ut både företagens nettoinkomstskatter och företagsfranchiseskatter baserade på nettoinkomsten. För följande lista se och.

Progressive Era statliga inkomstskatter
  • Den Territory of Hawaii , då Hawaii som en stat, individ och företag från 1901 (detta är ibland anspråk som den äldsta statliga inkomstskatten, det är säkerligen den äldsta statliga bolagsskatten);
  • Wisconsin, enskilda och företag från 1911 (allmänt betraktad som den första moderna statliga inkomstskatten, byggd på en lag som till stor del är skriven av Delos Kinsman, vars bok om ämnet från 1903 citeras ovan; dess stora skillnad mot äldre lagar, inklusive Hawaii, är att statliga byråkrater snarare än lokala bedömare samlade in det);
  • Connecticut, franchise, från 1915;
  • Oklahoma, modernisering av befintlig individuell skatt, från 1915;
  • Massachusetts, individ, från 1916;
  • Virginia, företag, från 1916;
  • Delaware, individuell, från 1917;
  • Montana, franchise, från 1917;
  • New York, franchise, från 1917;
  • Notera avskaffande av South Carolina icke-moderna individuella inkomstskatt 1918;
  • Alabama, individ, 1919, förklarade grundlagsstridig 1920;
  • New Mexico, enskilda och företag, 1919, uppenbarligen avskaffades strax därefter;
  • New York, individ, från 1919;
  • North Dakota, enskilda och företag, från 1919;
  • Massachusetts, företag (franchise), från 1919 eller 1920;
  • Mississippis inkomstskatt hölls att gälla för företag 1921;
  • North Carolina, modernisering av befintliga individer och institutioner för företagsskatter, från 1921;
  • South Carolina, enskilda och företag, från 1921 eller 1922;
  • New Hampshire, "immateriella tillgångar" (begränsat till räntor och utdelning), från 1923;
  • Oregon, enskilda och företag, 1923 (upphävd 1924);
  • Tennessee, företag, från 1923;
  • Mississippi, modernisering av befintliga företags- och individuella skatter, från 1924;
  • Virginia, modernisering av befintliga företags- och individuella skatter, från 1926.

Denna period sammanföll med USA: s förvärv av kolonier eller beroenden: Filippinerna, Puerto Rico och Guam från Spanien i det spansk -amerikanska kriget, 1898–99; Amerikanska Samoa genom avtal med lokala ledare, 1899-1904; Panamakanalsonen efter överenskommelse från Panama 1904; och Amerikanska Jungfruöarna köpta från Danmark 1917. (Förmodligen Alaska, köpt från Ryssland 1867 och Hawaii, som bifogades 1900, var också beroende, men båda var 1903 "införlivade" i USA, vilket dessa andra aldrig har Panamakanalzonen var i huvudsak en företagsstad, men de andra började alla ta ut inkomstskatter under amerikanskt styre. (Puerto Rico hade redan en inkomstskatt ungefär som en fakultetsskatt, som gällde en kort tid efter 1898.)

Tidiga territoriella inkomstskatter
  • Filippinerna och Puerto Rico, från 1913, genom samma lag som införde den federala inkomstskatten; denna lag är förfäder till den moderna oberoende Filippinernas inkomstskatt också; och
  • Amerikanska Jungfruöarna, från 1922.

En tredjedel av de nuvarande statliga individuella inkomstskatterna, och ännu fler av de nuvarande statliga företagens inkomstskatter, infördes under decenniet efter den stora depressionens början:

Depressionens statliga inkomstskatter
  • Arkansas, enskilda och företag, från 1929;
  • Kalifornien, franchise, från 1929;
  • Georgien, enskilt och företag, från 1929;
  • Oregon, individ, franchise och immateriella tillgångar, från 1929, men den individuella skatten trädde inte i kraft förrän 1930 och var begränsad att använda för fastighetsskattelättnader, och immateriella skatter hölls grundlagsstridiga 1930;
  • Tennessee, immateriella, från 1929;
  • Idaho, individ och företag, från 1931;
  • Ohio, immateriella, från 1931, uppenbarligen avskaffades strax därefter;
  • Oklahoma, företag, från 1931;
  • Oregon, immateriella tillgångar, 1931 till 1939;
  • Utah, individ och franchise, från 1931;
  • Vermont, individ och företag, från 1931;
  • Illinois, enskilda och företag, 1932, förklarades snart konstitutionellt;
  • Washington, enskilda och företag, 1932, förklarade grundlagsstridigt 1933;
  • Alabama, enskilt och företag, från 1933;
  • Arizona, enskilda och företag, från 1933;
  • Kansas, enskilda och företag, från 1933;
  • Minnesota, individ, företag och franchise, från 1933;
  • Montana, individ och företag, från 1933;
  • New Mexico, enskilt och företag, från 1933;
  • Iowa, individ och franchise, från 1934;
  • Louisiana, individ och företag, från 1934;
  • Kalifornien, individ och företag, från 1935;
  • Pennsylvania, franchise, från 1935;
  • South Dakota, enskilda och företag, 1935 till 1943;
  • Amerikanska Jungfruöarnas inkomstskatt 1935 blev den första "spegel" -skatten, för vilken se nedan;
  • Washington, enskilda och företag, 1935, höll sig konstitutionella i separata beslut samma år;
  • West Virginia, individ, 1935 till 1942;
  • Kentucky, individ och företag, från 1936;
  • Colorado, enskilda och företag, från 1937;
  • Maryland, enskilt och företag, från 1937;
  • District of Columbia, enskilt och antingen företag eller franchise, från 1939.

En "spegel" -skatt är en skatt i ett amerikanskt beroende där beroendet antar den amerikanska federala inkomstskattkoden grossist, reviderar den genom att ersätta beroendets namn med "USA" överallt och vice versa. Effekten är att invånarna betalar motsvarande federal inkomstskatt till beroendet, snarare än till den amerikanska regeringen. Även om spegling formellt upphörde med skattereformlagen 1986 , är det fortfarande lagen enligt USA för Guam och norra Marianöarna eftersom villkoren för dess upphörande ännu inte har uppfyllts. Under alla omständigheter är de andra spegelskattberoendena (Amerikanska Jungfruöarna och Amerikanska Samoa) fria att fortsätta spegla om och så mycket de vill.

USA förvärvade ytterligare ett beroende från Japan under andra världskriget: Trust Territory of the Pacific Islands.

Två stater, South Dakota och West Virginia, avskaffade inkomstskatter från depressionstiden 1942 och 1943, men det var nästan de sista avskaffningarna. I ungefär tjugo år efter andra världskriget uppstod nya statliga inkomstskatter i något långsammare takt, och de flesta var företagens nettoinkomst eller företagsfranchiseskatter:

Efter andra världskrigets statliga inkomstskatter
  • Rhode Island, företag, från 1947;
  • Den Alaskaterritoriet , då Alaska som ett tillstånd, enskilda och företag, från 1949;
  • Guam, spegel, från 1950;
  • Pennsylvania, företag, från 1951;
  • Oregon tog bort begränsningen av enskilda inkomstskattemedel till fastighetsskattelättnader 1953;
  • Delaware, företag, från 1958;
  • New Jersey, företag, från 1958;
  • Idaho, franchise, från 1959;
  • Utah, företag, från 1959;
  • West Virginia, individ, från 1961;
  • Amerikanska Samoa, spegel, från 1963;
  • Indiana, enskilt och företag, från 1963;
  • Wisconsin, franchise, från 1965.

Redan 1957 protesterade General Motors mot en föreslagen företagsinkomstskatt i Michigan med hot om att flytta tillverkningen ur staten. Michigan ledde dock till den senaste gruppen nya inkomstskatter:

Statsamhällets statliga inkomstskatter
  • Michigan, enskilda och företag (detta ersätter mervärdesskatt), från 1967;
  • Nebraska, enskilt och företag, från 1967;
  • Maryland, individuell (tilläggsskatt för källskatt och utlandsskatt. Tror ledde till att staten huvudsakligen var en pendlarstat för arbete) 1967, nuvarande
  • West Virginia, företag, från 1967;
  • Connecticut, immateriella tillgångar (men beskatta realisationsvinster och inte ränta), från 1969;
  • Illinois, enskilda och företag, från 1969;
  • Maine, enskilda och företag, från 1969;
  • New Hampshire, företag, från 1970;
  • Florida, franchise, från 1971;
  • Ohio, enskilda och företag, från 1971;
  • Pennsylvania, individ, från 1971;
  • Rhode Island, individ, från 1971;
  • Stilla öarnas förtroendeområde, enskilda och företag, från 1971.

I början av 1970 -talet tävlade Pennsylvania och Ohio om företag med Ohio som befarade industrier med en minskad inkomstskatt men Pennsylvania varnade för att Ohio hade högre kommunala skatter som inkluderade skatter på lager, maskiner och utrustning.

Ytterligare några händelser under 1970 -talet:

I slutet av 1970 -talet anges statliga inkomstskatter
  • Michigan avskaffade företagets inkomstskatt 1975 och ersatte den med en annan mervärdesskatt;
  • New Jersey införde en individuell inkomstskatt 1976;
  • Northern Mariana Islands förhandlade 1975 med USA om en spegelskatt som skulle träda i kraft 1979, men 1979 antog en lag som återkallade den skatten helt eller delvis varje år och tog ut en enklare inkomstskatt;
  • Alaska avskaffade sin individuella inkomstskatt retroaktivt till 1979 1980.

(Också under denna tid började USA återvända Panamakanalsonen till Panama 1979, och självstyre, så småningom för att leda till självständighet, började mellan 1979 och 1981 i alla delar av Trust Territory of the Pacific Islands förutom Northern Mariana Öarna. De resulterande länderna - Marshallöarna, Mikronesiens federerade stater och Palau - tar alla ut inkomstskatt idag.)

Den enda efterföljande individuella inkomstskatten som hittills har införts är Connecticuts, från 1991, som ersätter den tidigare immateriella skatten. Medianfamiljens inkomst i många av delstatens förorter var nästan dubbelt så stor som för familjer som bor i stadsområden. Guvernör Lowell Weickers administration införde en personlig inkomstskatt för att ta itu med ojämlikheterna i mervärdesskattesystemet och implementerade ett program för att ändra statsfinansieringsformler så att urbana samhällen fick en större andel.

Många stater med inkomstskatter har övervägt åtgärder för att avskaffa dessa skatter sedan lågkonjunkturen i slutet av 2000-talet började, och flera stater utan inkomstskatter har övervägt åtgärder för att införa dem, men endast ett sådant förslag har antagits: Michigan ersatte sitt nyare mervärde skatt med en ny företagsinkomstskatt 2009.

Priser efter jurisdiktion

Totala statliga skatteintäkter efter typ 2015

Alabama

Individuell inkomstskatt
Procentsats Singlar/gifta ansökningar separat Gift och ansökte tillsammans
2% $ 0-$ 500 $ 1000
4% $ 501-$ 3000 $ 1001- $ 6000
5% $ 3001+ $ 6001+

Företagets inkomstskattesats är 6,5%.

Alaska

Alaska har ingen individuell inkomstskatt.

Företagsskatt
Inkomstnivå Betygsätta
0–24 999 dollar 0%
$ 25.000-$ 48.999 2%
49 000-73 999 dollar 480 dollar plus 3% av inkomsten över 49 000 dollar
$ 74 000-$ 98 999 1230 dollar plus 4% av inkomsten över 74 000 dollar
$ 99 000-$ 123 999 2230 dollar plus 5% av inkomsten över 99 000 dollar
$ 124 000-$ 147 999 3 480 dollar plus 6% av inkomsten över 124 000 dollar
$ 148.000-$ 172.999 4 920 dollar plus 7% av inkomsten över 148 000 dollar
$ 173 000-$ 197 999 6 670 dollar plus 8% av inkomsten över 173 000 dollar
198 000-221 999 dollar 8 670 dollar plus 9% av inkomsten över $ 198 000
$ 222 000+ 10 830 dollar plus 9,4% av inkomsten över 222 000 dollar

Arizona

Personlig inkomstskatt

Singel eller gift och ansökan separat
Inkomstnivå Betygsätta
0–27 271 dollar 2,59%
27 272 dollar-54 543 dollar 3,34%
$ 54,544-$ 163,631 4,17%
163 632 dollar-249 999 dollar 4,5%
250 000 dollar+ 8%
Gift ansökan gemensamt eller chef för hushållet
Inkomstnivå Betygsätta
$ 0-$ 54,543 2,59%
$ 54,544- $ 109,087 3,34%
$ 109 088-$ 327 262 4,17%
$ 327,263- $ 499,999 4,5%
500 000 dollar+ 8%

Referens:

Företagsskatt

Företagets inkomstskattesats är 4,9%.

Arkansas

Personlig inkomstskatt
Inkomstnivå Betygsätta
0–3 999 dollar 2%
$ 4000-$ 7999 4%
$ 8 000+ 5,9%
Företagsskatt
Inkomstnivå Betygsätta
0--2999 dollar 1%
3 000–5 999 dollar 2%
6 000-10 999 dollar 3%
$ 11 000-$ 24 999 5%
25 000–99 999 dollar 6%
100 000 dollar+ 6,2%

Kalifornien

Kalifornien beskattar alla kapitalvinster som inkomst.

Personlig inkomstskatt

Singel eller gift ansökan separat (2021)
Inkomstnivå Betygsätta
0-8931 dollar 1%
8 932 dollar-21 174 dollar 2%
21 175 $-33 420 $ 4%
$ 33.421- $ 46.393 6%
46 394 dollar-58 633 dollar 8%
$ 58.634-$ 299.507 9,3%
$ 299.508- $ 359.406 10,3%
359 407 dollar-599 011 dollar 11,3%
$ 599,012-$ 999,999 12,3%
$ 1 000 000+ 13,3%
Gift ansökan gemensamt (2021)
Inkomstnivå Betygsätta
$ 0-$ 17 863 1%
17 864 $-42 349 $ 2%
$ 42,350-$ 66,841 4%
66 842 dollar-92 787 dollar 6%
$ 92.788-$ 117.267 8%
$ 117.268-$ 599.015 9,3%
599 016 $-718 813 $ 10,3%
$ 718,814- $ 999,999 11,3%
$ 1.000.000-$ 1.198.023 12,3%
1 198 024 dollar+ 13,3%
Hushållschef (ej 2021)
Inkomstnivå Betygsätta
0-17 099 dollar $ 1%
17 099 $-40 512 $ $ 170,99 + 2,00% av beloppet över $ 17,099
$ 40 512-$ 52 224 $ 639,25 + 4,00% av beloppet över $ 40,512
$ 52,224- $ 64,632 1 107,73 dollar + 6,00% av beloppet över 52 224 dollar
64 632 dollar-76 343 dollar 1 852,21 dollar + 8,00% av beloppet över 64 632 dollar
76 343 dollar-389 627 dollar 2 789,09 dollar + 9,30% av beloppet över 76 343 dollar
389 627 dollar-467 553 dollar 31 924,50 dollar + 10,30% av beloppet över 389 627 dollar
467 553 dollar-779 253 dollar 39 950,88 dollar + 11,30% av beloppet över 467 553 dollar
$ 779 253+ 75 172,98 dollar + 12,30% av beloppet över 779 253 dollar
$ 1 000 000+ 102 324,86 dollar + 13,30% av beloppet över 1 000 000 dollar

Kaliforniens noterade skattesatser från 1% -12,3% indexeras för inflation och var senast 2012 California Proposition 30 . Där har staten en 1% Mental Health Services -överskattning (formulär 540, rad 62) för inkomster över $ 1 miljon som skapar den maximala gruppen på 13,3%. Kalifornien föreskriver också separat en statlig alternativ minimiskatt (formulär 540, rad 52) till 7%, så en skattebetalare kan sluta betala både AMT och 1% -skatten.

Referens:

Företagsskatt

Standard företagsränta är 8,84%, med undantag för banker och andra finansinstitut, vars ränta är 10,84%.

Colorado

Colorado har en schablonbelopp på 4,55% för både individer och företag.

Connecticut

Personlig inkomstskatt

Singel eller gift ansökan separat (2021)
Inkomstnivå Betygsätta
0-9 999 dollar 3%
10 000–49 999 dollar 5%
$ 50.000-$ 99.999 5,5%
$ 100 000-$ 199 999 6%
200 000-249 999 dollar 6,5%
$ 250.000-$ 499.999 6,9%
500 000 dollar+ 6,99%
Hushållschef (ej 2021)
Inkomstnivå Betygsätta
0–16 000 dollar 3%
$ 16,001- $ 80 000 480 dollar plus 5% av inkomsten över 16 000 dollar
$ 80,001-$ 160 000 3 680 dollar plus 5,5% av inkomsten över 80 000 dollar
$ 160,001-$ 320 000 8 080 dollar plus 6% av inkomsten över 160 000 dollar
$ 320,001- $ 400 000 17 680 dollar plus 6,5% av inkomsten över 320 000 dollar
400 000 dollar+ 22 880 dollar plus 6,7% av inkomsten över 400 000 dollar
Gift ansökan gemensamt (2021)
Inkomstnivå Betygsätta
0–19 999 dollar 3%
$ 20.000-$ 99.999 5%
$ 100 000-$ 199 999 5,5%
200 000-399 999 dollar 6%
$ 400 000-$ 499,999 6,5%
$ 500.000-$ 999.999 6,9%
$ 1 000 000+ 6,99%

Företagsskatt

Connecticuts bolagsskattesats är 7,5%.

Delaware

Personlig inkomstskatt

Singel eller gift ansökan separat (2021)
Inkomstnivå Betygsätta
0–1999 dollar 0%
2 000–4 999 dollar 2,2%
5 000-9 999 dollar 3,9%
10 000-19 999 dollar 4,8%
$ 20.000-$ 24.999 5,2%
25 000-59 999 dollar 5,55%
60 000 dollar+ 6,6%

Referens:

Företagsskatt

Delawares bolagsskattesats är 8,7%.

Ange individuella inkomstskattesatser och parenteser

Uppge individuella inkomstskattesatser och parenteser (2021)
stat Single filer rate
> Brackets
Gifta ansökningar gemensamt
betygsätter> Parenteser
Ala. 2,00%> $ 0 2,00%> $ 0
4,00%> $ 500 4,00%> $ 1000
5,00%> $ 3000 5,00%> 6000 dollar
Alaska ingen ingen
Ariz. 2,59%> $ 0 2,59%> $ 0
3,34%> 27 272 dollar 3,34%> $ 54,544
4,17%> $ 54,544 4,17%> $ 109 088
4,50%> 163 632 dollar 4,50%> 327 263 dollar
8,00%> 250 000 dollar 8,00%> 500 000 dollar
Ark. 2,00%> $ 0 2,00%> $ 0
4,00%> $ 4000 4,00%> $ 4000
5,90%> $ 8000 5,90%> $ 8000
Calif. 1,00%> $ 0 1,00%> $ 0
2,00%> 8 932 dollar 2,00%> 17 864 $
4,00%> 21 175 $ 4,00%> 42 350 dollar
6,00%> $ 33,421 6,00%> $ 66,842
8,00%> 46 394 dollar 8,00%> $ 92 788
9,30%> 58 634 dollar 9,30%> 117 268 dollar
10.30%> $ 299.508 10,30%> $ 599,016
11,30%> $ 359,407 11,30%> $ 718,814
12,30%> $ 599,012 12,30%> $ 1,000,000
13,30%> $ 1,000,000 13,30%> 1,198,024 dollar
Colo. 4,55% av federal 4,55% av federal
Conn. 3,00%> $ 0 3,00%> $ 0
5,00%> $ 10 000 5,00%> $ 20 000
5,50%> 50 000 dollar 5,50%> 100 000 dollar
6,00%> 100 000 dollar 6,00%> 200 000 dollar
6,50%> 200 000 dollar 6,50%> 400 000 dollar
6,90%> 250 000 dollar 6,90%> 500 000 dollar
6,99%> 500 000 dollar 6,99%> $ 1.000.000
Del. 2,20%> $ 2000 2,20%> $ 2000
3,90%> $ 5000 3,90%> $ 5000
4,80%> 10 000 dollar 4,80%> 10 000 dollar
5,20%> 20000 dollar 5,20%> 20000 dollar
5,55%> 25 000 dollar 5,55%> 25 000 dollar
6,60%> 60 000 dollar 6,60%> 60 000 dollar
Fla. ingen ingen
Ga. 1,00%> $ 0 1,00%> $ 0
2,00%> $ 750 2,00%> $ 1000
3,00%> $ 2,250 3,00%> $ 3000
4,00%> 3 750 $ 4,00%> $ 5000
5,00%> $ 5250 5,00%> 7 000 dollar
5,75%> 7000 dollar 5,75%> $ 10 000
Hawaii 1,40%> $ 0 1,40%> $ 0
3,20%> 2400 dollar 3,20%> $ 4800
5,50%> $ 4800 5,50%> 9 600 dollar
6,40%> 9 600 dollar 6,40%> 19 200 dollar
6,80%> 14 400 dollar 6,80%> 28 800 dollar
7,20%> 19 200 dollar 7,20%> 38 400 dollar
7,60%> $ 24 000 7,60%> 48 000 dollar
7,90%> 36 000 dollar 7,90%> 72 000 dollar
8,25%> 48 000 dollar 8,25%> 96 000 dollar
9,00%> 150 000 dollar 9,00%> 300 000 dollar
10,0%> 175 000 dollar 10,0%> 350 000 dollar
11,0%> 200 000 dollar 11,0%> 400 000 dollar
Idaho 1,125%> $ 0 1,125%> $ 0
3,125%> $ 1,568 3,125%> 3 136 $
3,625%> 3 136 $ 3,625%> 6 272 $
4,625%> $ 4 704 4,625%> 9 408 dollar
5,625%> 6,272 dollar 5,625%> $ 12,544
6,625%> 7 840 dollar 6,625%> $ 15,680
6,925%> $ 11,760 6,925%> 23 520 dollar
Sjuk. 4,95%> $ 0 4,95%> $ 0
Ind. 3,23%> $ 0 3,23%> $ 0
Iowa 0,33%> $ 0 0,33%> $ 0
0,67%> 1 676 dollar 0,67%> 1 676 dollar
2,25%> 3 352 dollar 2,25%> 3 352 dollar
4,14%> 6 704 dollar 4,14%> 6 704 dollar
5,63%> $ 15 084 5,63%> $ 15 084
5,96%> $ 25,140 5,96%> $ 25,140
6,25%> $ 33,520 6,25%> $ 33,520
7,44%> $ 50,280 7,44%> $ 50,280
8,53%> 75 420 dollar 8,53%> 75 420 dollar
Kans. 3,10%> $ 0 3,10%> $ 0
5,25%> $ 15 000 5,25%> 30 000 dollar
5,70%> $ 30 000 5,70%> 60 000 dollar
Ky. 5%> $ 0 5%> $ 0
La. 2%> $ 0 2%> $ 0
4%> $ 12 500 4%> 25 000 dollar
6%> 50 000 dollar 6%> 100 000 dollar
Maine 5,80%> $ 0 5,80%> $ 0
6,75%> 22 450 dollar 6,75%> 44 950 $
7,15%> $ 53,150 7,15%> 106 350 dollar
Md. 2,00%> $ 0 2,00%> $ 0
3,00%> $ 1000 3,00%> $ 1000
4,00%> $ 2000 4,00%> $ 2000
4,75%> $ 3000 4,75%> $ 3000
5,00%> 100 000 dollar 5,00%> 150 000 dollar
5,25%> 125 000 dollar 5,25%> 175 000 dollar
5,50%> 150 000 dollar 5,50%> $ 225 000
5,75%> 250 000 dollar 5,75%> 300 000 dollar
Massa. 5%> $ 0 5%> $ 0
Mich. 4,25%> $ 0 4,25%> $ 0
Minn. 5,35%> $ 0 5,35%> $ 0
6,80%> $ 27,230 6,80%> 39 810 $
7,85%> $ 89,440 7,85%> $ 158,140
9,85%> 166 040 dollar 9,85%> 276 200 dollar
Fröken. 3%> $ 4000 3%> $ 4000
4%> $ 5000 4%> $ 5000
5%> 10 000 dollar 5%> 10 000 dollar
Mo. 1,5%> $ 107 1,5%> $ 107
2,0%> 1 073 dollar 2,0%> 1 073 dollar
2,5%> 2 146 dollar 2,5%> 2 146 dollar
3,0%> 3,219 dollar 3,0%> 3,219 dollar
3,5%> 4 292 dollar 3,5%> 4 292 dollar
4,0%> $ 5,365 4,0%> $ 5,365
4,5%> 6438 dollar 4,5%> 6438 dollar
5,0%> 7511 dollar 5,0%> 7511 dollar
5,4%> 8584 dollar 5,4%> 8584 dollar
Mont. 1,0%> $ 0 1,0%> $ 0
2,0%> 3 100 $ 2,0%> 3 100 $
3,0%> $ 5500 3,0%> $ 5500
4,0%> 8 400 dollar 4,0%> 8 400 dollar
5,0%> 11 300 dollar 5,0%> 11 300 dollar
6,0%> $ 14 500 6,0%> $ 14 500
6,9%> 18 700 dollar 6,9%> 18 700 dollar
Nebr. 2,46%> $ 0 2,46%> $ 0
3,51%> 3340 dollar 3,51%> 6660 dollar
5,01%> 19 990 dollar 5,01%> 39 990 dollar
6,84%> $ 32 210 6,84%> $ 64,430
Nev. ingen ingen
NH 5%> $ 0
Ränta och utdelning
5%> $ 0
Ränta och utdelning
NJ 1.400%> $ 0 1.400%> $ 0
1.750%> $ 20.000 1.750%> $ 20.000
2.450%> $ 50.000
3.500%> $ 35.000 3.500%> 70.000 dollar
5,525%> 40 000 dollar 5,525%> 80 000 dollar
6,370%> 75 000 dollar 6,370%> 150 000 dollar
8,970%> 500 000 dollar 8,970%> 500 000 dollar
10.750%> $ 1.000.000 10.750%> $ 1.000.000
NM 1,70%> $ 0 1,70%> $ 0
3,20%> $ 5500 3,20%> $ 8000
4,70%> $ 11 000 4,70%> $ 16 000
4,90%> $ 16 000 4,90%> $ 24 000
5,90%> 210 000 dollar 5,90%> 315 000 dollar
NY 4,00%> $ 0 4,00%> $ 0
4,50%> 8500 dollar 4,50%> $ 17,150
5,25%> 11 700 dollar 5,25%> 23 600 dollar
5,90%> 13 900 dollar 5,90%> 27 900 dollar
5,97%> 21 400 dollar 5,97%> 43 000 dollar
6,33%> $ 80,650 6,33%> $ 161,550
6,85%> 215 400 dollar 6,85%> 323 200 dollar
8,82%> 1 077 550 dollar 8,82%> $ 2,155,350
NC 5,25%> $ 0 5,25%> $ 0
ND 1,10%> $ 0 1,10%> $ 0
2,04%> $ 40,125 2,04%> $ 67,050
2,27%> $ 97,150 2,27%> 161 950 dollar
2,64%> 202650 dollar 2,64%> 246 700 dollar
2,90%> 440 600 dollar 2,90%> 440 600 dollar
Ohio 2.850%> $ 22.150 2.850%> $ 22.150
3,326%> $ 44 250 3,326%> $ 44 250
3,802%> $ 88,450 3,802%> $ 88,450
4,413%> $ 110,650 4,413%> $ 110,650
4,797%> $ 221 300 4,797%> $ 221 300
Okla. 0,5%> $ 0 0,5%> $ 0
1,0%> $ 1000 1,0%> $ 2000
2,0%> 2500 dollar 2,0%> $ 5000
3,0%> 3 750 dollar 3,0%> 7500 dollar
4,0%> $ 4 900 4,0%> 9 800 dollar
5,0%> 7 200 dollar 5,0%> 12 200 dollar
Malm. 4,75%> $ 0 4,75%> $ 0
6,75%> 3 650 dollar 6,75%> 7 300 dollar
8,75%> 9 200 dollar 8,75%> 18 400 dollar
9,90%> 125 000 dollar 9,90%> 250 000 dollar
Pa. 3,07%> $ 0 3,07%> $ 0
RI 3,75%> $ 0 3,75%> $ 0
4,75%> $ 66 200 4,75%> $ 66 200
5,99%> $ 150,550 5,99%> $ 150,550
SC 0,0%> $ 0 0,0%> $ 0
3,0%> 3070 dollar 3,0%> 3070 dollar
4,0%> 6 150 dollar 4,0%> $ 6,150
5,0%> 9 230 dollar 5,0%> 9 230 dollar
6,0%> $ 12,310 6,0%> $ 12,310
7,0%> 15 400 dollar 7,0%> $ 15 400
SD ingen ingen
Tenn. ingen ingen
Tex. ingen ingen
Utah 4,95%> $ 0 4,95%> $ 0
Vt. 3,35%> $ 0 3,35%> $ 0
6,60%> 40 350 dollar 6,60%> 67 450 dollar
7,60%> 97 800 dollar 7,60%> 163 000 dollar
8,75%> 204 000 dollar 8,75%> 248 350 dollar
Va. 2,00%> $ 0 2,00%> $ 0
3,00%> $ 3000 3,00%> $ 3000
5,00%> $ 5000 5,00%> $ 5000
5,75%> 17 000 dollar 5,75%> 17 000 dollar
Tvätta. ingen ingen
W.Va. 3,00%> $ 0 3,00%> $ 0
4,00%> $ 10 000 4,00%> $ 10 000
4,50%> 25 000 dollar 4,50%> 25 000 dollar
6,00%> 40 000 dollar 6,00%> 40 000 dollar
6,50%> $ 60 000 6,50%> $ 60 000
Wis. 3,54%> $ 0 3,54%> $ 0
4,65%> $ 12 120 4,65%> $ 16 160
6,27%> $ 24 250 6,27%> $ 32,330
7,65%> 266 930 dollar 7,65%> $ 355,910
Wyo. ingen ingen
DC 4,00%> $ 0 4,00%> $ 0
6,00%> $ 10 000 6,00%> 10 000 dollar
6,50%> 40 000 dollar 6,50%> 40 000 dollar
8,50%> 60 000 dollar 8,50%> 60 000 dollar
8,75%> 350 000 dollar 8,75%> 350 000 dollar
8,95%> $ 1,000,000 8,95%> $ 1,000,000

Statliga bolagsskattesatser och parenteser

Statliga bolagsskattesatser i USA
Statliga bolagsskattesatser
(2021)
stat Fästen
Ala. 6,50%> $ 0
Alaska 0,00%> $ 0
2.00%> $ 25.000
3,00%> 49 000 dollar
4,00%> 74 000 dollar
5,00%> 99 000 dollar
6,00%> 124 000 dollar
7,00%> 148 000 dollar
8,00%> 173 000 dollar
9,00%> 198 000 dollar
9,40%> 222 000 dollar
Ariz. 4,90%> $ 0
Ark. 1,00%> $ 0
2,00%> $ 3000
3,00%> 6000 dollar
5,00%> $ 11 000
6,00%> 25 000 dollar
6,50%> 100 000 dollar
Calif. 8,84%> $ 0
Colo. 4,55%> $ 0
Conn. 7,50%> $ 0
Del. 8,70%> $ 0
Fla. 4,458%> $ 0
Ga. 5,75%> $ 0
Hawaii 4,40%> $ 0
5,40%> 25 000 dollar
6,40%> 100 000 dollar
Idaho 6,925%> $ 0
Sjuk. 9,50%> $ 0
Ind. 5,25%> $ 0
Iowa 5,50%> $ 0
9,00%> 100 000 dollar
9,80%> 250 000 dollar
Kans. 4,00%> $ 0
7,00%> 50 000 dollar
Ky. 5,00%> $ 0
La. 4,00%> $ 0
5,00%> $ 25 000
6,00%> 50 000 dollar
7,00%> 100 000 dollar
8,00%> 200 000 dollar
Maine 3,50%> $ 0
7,93%> 350 000 dollar
8,33%> 1050 000 dollar
8,93%> 3 500 000 dollar
Md. 8,25%> $ 0
Massa. 8,00%> $ 0
Mich. 6,00%> $ 0
Minn. 9,80%> $ 0
Fröken. 3,00%> $ 4000
4,00%> $ 5000
5,00%> $ 10 000
Mo. 4,00%> $ 0
Mont. 6,75%> $ 0
Nebr. 5,58%> $ 0
7,81%> 100 000 dollar
Nev. Bruttokvittoskatt
NH 7,70%> $ 0
NJ 6,50%> $ 0
7,50%> 50 000 dollar
9,00%> 100 000 dollar
11,50%> $ 1,000,000
NM 4,80%> $ 0
5,90%> 500 000 dollar
NY 6,50%> $ 0
NC 2,50%> $ 0
ND 1,41%> $ 0
3,55%> 25 000 dollar
4,31%> 50 000 dollar
Ohio Bruttokvittoskatt
Okla. 6,00%> $ 0
Malm. 6,60%> $ 0
7,60%> $ 1,000,000
Pa. 9,99%> $ 0
RI 7,00%> $ 0
SC 5,00%> $ 0
SD Ingen
Tenn. 6,50%> $ 0
Tex. Bruttokvittoskatt
Utah 4,95%> $ 0
Vt. 6,00%> $ 0
7,00%> $ 10 000
8,50%> 25 000 dollar
Va. 6,00%> $ 0
Tvätta. Bruttokvittoskatt
W.Va. 6,50%> $ 0
Wis. 7,90%> $ 0
Wyo. Ingen
DC 8,25%> $ 0

Se även

Anteckningar

externa länkar